Efterlevnad i den nederländska juridiska sektorn

Den byråkratiska smärtan i nacken kallas "compliance"

Introduktion

Med införandet av den nederländska lagen om bekämpning av penningtvätt och finansiering mot terrorism (Wwft) och de ändringar som sedan dess har gjorts i denna lag kom en ny tid av tillsyn. Som namnet antyder infördes Wwft i ett försök att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Inte bara finansinstitut som banker, investeringsbolag och försäkringsbolag, utan också advokater, notarier, revisorer och många andra yrken måste se till att de följer dessa regler. Denna process, inklusive uppsättningen av steg som måste vidtas för att följa dessa regler, beskrivs med den allmänna termen "efterlevnad". Om Wwft-reglerna bryts kan en stor böter följa. Vid första anblicken verkar Wwft-regimet rimligt, om det inte var för att Wwft har vuxit till en verklig byråkratisk smärta i nacken, bekämpar mer än bara terrorism och penningtvättare: en effektiv förvaltning av ens affärsverksamhet.

Klientutredning

För att följa Wwft måste ovannämnda institutioner genomföra en klientutredning. Alla (avsedda) ovanliga transaktioner måste rapporteras till den nederländska Financial Intelligence Unit. Om utredningen inte ger rätt information eller insikter eller om utredningen pekar på aktiviteter som är olagliga eller faller inom en högrisk-kategori under Wwft, måste institutionen vägra sina tjänster. Klientutredningen som måste genomföras är ganska utarbetad och varje person som läser Wwft kommer att trassla in i en labyrint av långa meningar, komplicerade klausuler och komplexa referenser. Och det är bara själva lagen. Dessutom gav de flesta Wwft-handledare ut sin egen komplicerade Wwft-manual. I slutändan, inte bara identiteten på varje klient, som är en fysisk eller juridisk person med vilken ett affärsförhållande är etablerat eller för vars räkning en transaktion genomförs, utan också identiteten för den / de ultimata fördelaktiga ägaren (er) ( UBO), möjliga politiska exponerade personer (PEP) och representanter för klienten måste inrättas och därefter verifieras. De juridiska definitionerna av termerna "UBO" och "PEP" är oändligt utarbetade, men kommer till följande. Eftersom UBO kommer att kvalificera varje fysisk person som direkt eller indirekt äger mer än 25% av ett (aktie) intresse i ett företag, inte ett företag som är noterat på aktiemarknaden. En PEP är kort sagt någon som arbetar i en framträdande offentlig funktion. Den faktiska omfattningen av klientutredningen kommer att bero på institutionens situationspecifika riskbedömning. Undersökningen finns i tre smaker: standardutredningen, den förenklade utredningen och den intensifierade utredningen. För att fastställa och verifiera identiteten för alla ovannämnda personer och enheter är eller kan ett antal dokument behövas, beroende på utredningstyp. En titt på möjliga dokument som krävs resulterar i följande icke uttömmande uppräkning: kopior av (fördrivna) pass eller andra identitetskort, utdrag från handelskammaren, bolagsordning, aktieägarregister och översikter över företagets strukturer. Vid en intensifierad utredning kan ännu fler dokument krävas, till exempel kopior av energiräkningar, anställningsavtal, lönespecifikationer och kontoutdrag. Ovan nämnda resulterar i en förskjutning av fokus bort från klienten och faktiska tillhandahållande av tjänster, en enorm byråkratisk krångel, ökade kostnader, förlust av tid, ett möjligt behov av att anställa extra anställda på grund av denna tidsförlust, skyldigheten att utbilda personal om Wwft-reglerna, irriterade kunder, och framför allt rädslan för att göra misstag, eftersom sist men inte minst valde Wwft att lägga ett stort ansvar för att utvärdera varje specifik situation med företagen själva genom att arbeta med öppna normer .

Återprövningar: i teorin

Bristande efterlevnad medför ett antal möjliga konsekvenser. För det första, när en institution inte rapporterar om en (avsedd) ovanlig transaktion, är institutionen skyldig till ett ekonomiskt brott enligt nederländsk (straffrättslig) lag. När det gäller klientutredningen finns det vissa krav. Institutionen måste för det första kunna utföra utredningen. För det andra måste institutionens anställda kunna känna igen en ovanlig transaktion. Om en institution inte följer Wwft-reglerna, kan en av de tillsynsmyndigheter som utsetts av Wwft utfärda en inkrementell påföljd. Myndigheten kan också utfärda en administrativ böter som normalt varierar mellan de högsta beloppen på € 10.000 och € 4.000.000, beroende på typ av brott. Wwft är emellertid inte den enda handlingen som ger böter och påföljder, eftersom sanktionslagen ('Sanctiewet') inte heller kan glömmas. Sanktionslagen antogs för att genomföra internationella sanktioner. Sanktionernas syfte är att avhjälpa vissa handlingar från länder, organisationer och individer som till exempel bryter mot internationell rätt eller mänskliga rättigheter. Som sanktioner kan man tänka på vapenembarger, ekonomiska sanktioner och resebegränsningar för vissa individer. I denna utsträckning har sanktionslistor skapats för vilka individer eller organisationer visas som (antagligen) är kopplade till terrorism. Enligt sanktionslagen måste finansinstitut vidta administrativa och kontrollåtgärder för att se till att de följer sanktionsreglerna, om inte någon som begår ett ekonomiskt brott. Även i detta fall kan en inkrementell påföljd eller administrativ böter utfärdas.

Teori blir verklighet?

Internationella rapporter har påpekat att Nederländerna klarar sig ganska bra i kampen mot terrorism och penningtvätt. Så, vad betyder detta när det gäller faktiskt pålagda sanktioner vid bristande efterlevnad? Hittills har de flesta advokater lyckats undvika och påföljder till stor del formades som varningar eller (villkorade) avstängningar. Detta har också varit fallet för de flesta notarier och revisorer. Men inte alla har varit så lyckliga hittills. Att inte registrera och verifiera en UBO: s identitet har redan orsakat ett företag till ett böter på 1,500 20,000 euro. En skattekonsult fick ett böter på 10,000 XNUMX euro, varav ett belopp på XNUMX XNUMX euro var villkorat för att avsiktligt inte rapportera om en ovanlig transaktion. Det har redan hänt att en advokat och en notar har tagits bort från sitt kontor. Dessa tunga sanktioner är dock mestadels ett resultat av en avsiktlig överträdelse av Wwft. En faktiskt liten bötesperiod, en varning eller en upphävning betyder dock inte att en sanktion inte upplevs som tung. När allt kommer omkring kan sanktioner offentliggöras, vilket skapar en kultur för ”namngivning och skamning”, som verkligen inte kommer att vara bra för affärer.

Slutsats

Wwft har visat sig vara en oumbärlig men komplex uppsättning regler. Särskilt kundundersökningen tar lite arbete, vilket orsakar att fokus flyttas bort från den verkliga verksamheten och - viktigast av allt - kunden, en förlust av tid och pengar och inte i slutändan frustrerade kunder. Hittills har påföljderna hållits låga trots möjligheten att dessa böter når enorma höjder. Namngivning och skam är dock också en faktor som definitivt kan spela en stor roll. Ändå verkar det som om Wwft når sina mål, även om vägen till efterlevnad är full av hinder, berg av pappersarbete, skrämmande repressalier och varningsskott.

Slutligen

Om du har ytterligare frågor eller kommentarer efter att du har läst den här artikeln, kontakta gärna mr. Maxim Hodak, advokat vid Law & More via maxim.hodak@lawandmore.nl eller herr. Tom Meevis, advokat vid Law & More via tom.meevis@lawandmore.nl eller ring oss på +31 (0) 40-3690680.

Dela