Anti-penningtvätt och bekämpning av terrorismfinansiering

Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorismbekämpning i Nederländerna och i Ukraina

Beskrivning

I vårt snabbt digitaliserande samhälle blir riskerna för penningtvätt och finansiering av terrorism allt större. För organisationer är det viktigt att vara medveten om dessa risker. Organisationer måste vara mycket noggranna med efterlevnad. I Nederländerna gäller detta särskilt institutioner som är föremål för skyldigheter som följer av den nederländska lagen om förebyggande av penningtvätt och finansiering av terrorism (Wwft). Dessa skyldigheter är installerade för att upptäcka och bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. För mer information om de skyldigheter som följer av denna lag, hänvisar vi till vår tidigare artikel "Efterlevnad i den nederländska juridiska sektorn". När finansinstitut inte uppfyller dessa skyldigheter kan detta få allvarliga konsekvenser. Bevis för detta visas i en nyligen avgörande av den nederländska överklagandekommissionen för näringsliv (17 januari 2018, ECLI: NL: CBB: 2018: 6).

Dom av den nederländska överklagandekommissionen för näringslivet

Detta fall handlar om ett förtroendeföretag som tillhandahåller förtroendetjänster till fysiska personer och juridiska personer. Förtroendeföretaget tillhandahöll sina tjänster till en fysisk person som ägde fastigheter i Ukraina (person A). Fastigheterna var värda 10,000,000 40,000 500,000 USD. Person A utfärdade certifikat för fastighetsportföljen till en juridisk person (enhet B). Andelarna i enhet B innehades av en förvaltare till ägaren av ukrainsk nationalitet (person C). Därför var person C den ultimata mottagaren av fastighetsportföljen. Vid ett visst ögonblick överförde person C sina aktier till en annan person (person D). Person C fick ingenting i gengäld för dessa aktier, de överfördes gratis till person D. Person A informerade förtroendeföretaget om överlåtelsen av aktier och det tillträdesföretag som utsetts till person D som den nya ultimata förmånstagaren till fastigheten. Några månader senare informerade förtroendeföretaget den nederländska finansiella undersökningsenheten om flera transaktioner, inklusive överföring av aktier som nämnts tidigare. Det är då problemen uppstod. Efter att ha informerats om överlåtelsen av aktier från person C till person D ålagde den nederländska banken ett böter på 40,000 XNUMX euro på trustbolaget. Anledningen till detta var underlåtenhet att följa Wwft. Enligt den nederländska nationella banken borde förtroendeföretaget ha misstänkt att överföringen av aktier skulle kunna relateras till penningtvätt eller finansiering av terrorism, eftersom aktierna överfördes kostnadsfritt medan fastighetsportföljen var värd mycket pengar. Därför borde förtroendeföretaget ha rapporterat denna transaktion inom fjorton dagar, vilket härrör från Wwft. Detta brott straffas vanligtvis med en böter på XNUMX XNUMX euro. Den nederländska nationella banken har emellertid modererat denna böter till ett belopp på XNUMX XNUMX euro på grund av brottets omfattning och banförteckningen för förtroendeföretaget.

Förtroendeföretaget tog ärendet till domstol eftersom hon trodde att böterna infördes olagligt. Förtroendeföretaget hävdade att transaktionen inte var en transaktion som beskrivs i Wwft, eftersom transaktionen förmodligen inte var en transaktion på personens vägnar. Men kommissionen anser något annat. Bildningen mellan person A, enhet B och person C konstruerades för att undvika en eventuell skatteuppbörd från den ukrainska regeringen. Person A spelade en nyckelroll i denna konstruktion. Dessutom förändrades den ultimata gynnsamma ägaren av fastigheterna genom att överföra andelarna från person C till person D. Detta innebar också en förändring av positionen för person A, eftersom person A inte längre innehade fastigheten för person C utan för person D Person A var nära involverad i transaktionen och därför var transaktionen för person A. Eftersom person A är en kund hos trustföretaget, skulle förtroendeföretaget ha rapporterat transaktionen. Dessutom uppgav kommissionen att överlåtelsen av aktierna är en ovanlig transaktion. Detta ligger i det faktum att aktierna överfördes kostnadsfritt, medan fastighetens värde utgjorde 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Även fastigheternas värde var anmärkningsvärt i kombination med de andra tillgångarna till person C. Slutligen påpekade en av direktörerna för förtroendekontoret att transaktionen var "mycket ovanlig", vilket erkänner transaktionens konstighet. Transaktionen uppstår därför misstänkt för penningtvätt eller finansiering av terrorism och borde ha rapporterats utan dröjsmål. Böterna infördes därför lagligen.

Hela domen är tillgänglig via denna länk.

Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism i Ukraina

Det ovan nämnda fallet visar att ett holländskt förtroendeföretag kan bli böter för transaktioner som ägt rum i Ukraina. Den nederländska lagen kan därför också gälla för organisationer som verkar i andra länder, så länge det finns en koppling till Nederländerna. Nederländerna har genomfört en hel del åtgärder för att upptäcka och bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. För ukrainska organisationer som vill verka i Nederländerna eller för ukrainska företagare som vill starta ett företag i Nederländerna kan efterlevnaden av den nederländska lagen vara svår. Detta beror delvis på att Ukraina har olika sätt att hantera penningtvätt och finansiering av terrorism och ännu inte har genomfört så omfattande åtgärder som Nederländerna har gjort. Bekämpning av penningtvätt och finansiering av terrorism har emellertid blivit ett allt viktigare ämne i Ukraina. Det har till och med blivit ett så faktiskt ämne att Europarådet beslutade att inleda en utredning om penningtvätt och finansiering av terrorism i Ukraina.

Under 2017 har Europarådet genomfört en utredning om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorismbekämpning i Ukraina. Denna utredning har utförts av ett särskilt utsett utskott, nämligen expertkommittén för utvärdering av åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (MONEYVAL). Kommittén har lagt fram rapporten om sina resultat i december 2017. Denna rapport ger en sammanfattning av de åtgärder för att motverka penningtvätt och finansiering av terrorism som finns i Ukraina. Den analyserar nivån för efterlevnaden av Financial Action Task Force 40-rekommendationerna och nivån på effektiviteten i Ukrainas system för bekämpning av penningtvätt och finansiering av terrorism. Rapporten ger också rekommendationer om hur systemet skulle kunna stärkas.

De viktigaste resultaten från utredningen

Kommittén har beskrivit flera viktiga resultat som kom fram i utredningen, vilka sammanfattas nedan:

• Korruption utgör en central risk när det gäller penningtvätt i Ukraina. Korruption genererar stora mängder kriminella aktiviteter och undergräver de statliga institutionernas och straffrättssystemets funktion. Myndigheterna är medvetna om riskerna med korruption och genomför åtgärder för att minska dessa risker. Men brottsbekämpningens fokus för korruptionrelaterad penningtvätt har dock bara börjat.
• Ukraina har en ganska god förståelse för risker för penningtvätt och finansiering av terrorism. Men förståelsen för dessa risker kan förbättras inom vissa områden, till exempel gränsöverskridande risker, den ideella sektorn och juridiska personer. Ukraina har utbredda nationella mekanismer för samordning och beslutsfattande för att hantera dessa risker, som har en positiv effekt. Fiktivt entreprenörskap, skuggekonomi och användning av kontanter måste fortfarande tas upp, eftersom de utgör en stor risk för penningtvätt.
• Den ukrainska enhetsinformationsenheten (UFIU) genererar ekonomisk underrättelse av hög ordning. Detta utlöser regelbundet utredningar. De brottsbekämpande myndigheterna söker också underrättelse från UFIU för att stödja deras utredningsinsatser. UFIU: s IT-system håller dock på att bli föråldrad och bemanningsnivåerna klarar inte att hantera den stora arbetsbelastningen. Ändå har Ukraina vidtagit åtgärder för att ytterligare förbättra rapporteringens kvalitet.
• Penningtvätt i Ukraina ses fortfarande i huvudsak som en utvidgning till annan kriminell verksamhet. Man antog att penningtvätt endast kunde tas till domstol efter en fördömd fördömning för ett predikatbrott. Domen för penningtvätt är också mindre än för underliggande brott. De ukrainska myndigheterna har nyligen börjat vidta åtgärder för att konfiskera vissa medel. Dessa åtgärder verkar dock inte tillämpas konsekvent.
• Sedan 2014 har Ukraina koncentrerat sig på konsekvenserna av internationell terrorism. Detta berodde främst på hotet från Islamiska staten (IS). Finansiella utredningar genomförs parallellt med alla terrorismrelaterade utredningar. Även om aspekter av ett effektivt system visas, är den rättsliga ramen fortfarande inte helt i linje med internationella standarder.
• National Bank of Ukraine (NBU) har en god förståelse för riskerna och tillämpar en adekvat riskbaserad strategi för övervakningen av banker. Stora ansträngningar har gjorts för att säkerställa öppenhet och för att undanröja brottslingar från bankernas kontroll. NBU har tillämpat ett brett spektrum av sanktioner mot banker. Detta resulterade i effektiv tillämpning av förebyggande åtgärder. Andra myndigheter kräver dock betydande förbättringar när de utför sina funktioner och tillämpar förebyggande åtgärder.
• Majoriteten av den privata sektorn i Ukraina förlitar sig på Unified State Register för att verifiera den gynnsamma ägaren till sin klient. Registraren säkerställer dock inte att informationen som den tillhandahålls av juridiska personer är korrekt eller aktuell. Detta anses vara en väsentlig fråga.
• Ukraina har generellt sett varit proaktiv när det gäller att tillhandahålla och söka ömsesidig juridisk hjälp. Emellertid har problem som kontantinsättningar påverkar effektiviteten av den tillhandahållna ömsesidiga rättshjälpen. Ukrainas förmåga att tillhandahålla bistånd påverkas också negativt av juridiska personers begränsade insyn.

Slutsatser av rapporten

Baserat på rapporten kan man dra slutsatsen att Ukraina står inför betydande risker för penningtvätt. Korruption och olaglig ekonomisk verksamhet är de största hoten om penningtvätt. Kassacirkulationen i Ukraina är hög och ökar skuggekonomin i Ukraina. Denna skuggaekonomi utgör ett betydande hot mot det finansiella systemet och den ekonomiska säkerheten i landet. När det gäller risken för terrorfinansiering används Ukraina som ett transitland för dem som söker ansluta sig till IS-krigare i Syrien. Den ideella sektorn är sårbar för finansiering av terrorism. Denna sektor har missbrukats för att kanalisera medel till terrorister och terroristorganisationer.

Ukraina har dock vidtagit åtgärder för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. En ny lag mot bekämpning av penningtvätt / bekämpning av terrorism antogs 2014. Enligt denna lag måste myndigheterna utföra en riskbedömning för att identifiera risker och definiera åtgärder för att förhindra eller mildra dessa risker. Ändringar genomfördes också i straffprocesslagen och strafflagen. Dessutom har de ukrainska myndigheterna betydande förståelse för riskerna och är effektiva i inhemsk samordning för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism.

Ukraina har redan tagit stora åtgärder för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Det finns fortfarande utrymme för förbättringar. Vissa brister och osäkerheter kvarstår i Ukrainas ram för teknisk efterlevnad. Denna ram måste också anpassas till internationella standarder. Dessutom måste penningtvätt ses som ett separat brott, inte bara som en utvidgning av en underliggande kriminell verksamhet. Detta kommer att resultera i fler åtal och övertygelser. Ekonomiska utredningar bör rutinmässigt genomföras och analyser och skriftlig artikulering av risker för penningtvätt och finansiering av terrorism bör förbättras. Dessa åtgärder anses vara de prioriterade åtgärderna för Ukraina när det gäller penningtvätt och finansiering av terrorism.

Hela rapporten är tillgänglig via den här länken.

Slutsats

Penningtvätt och finansiering av terrorism utgör en stor risk för vårt samhälle. Därför behandlas dessa ämnen världen över. Nederländerna har redan genomfört en hel del åtgärder för att upptäcka och bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Dessa åtgärder är inte bara av betydelse för nederländska organisationer, utan kan också gälla företag med gränsöverskridande verksamhet. Wwft tillämpas när det finns en länk till Nederländerna, vilket framgår av domen ovan. För institutioner som faller under Wwft, är det viktigt att veta vem deras kunder är för att följa den nederländska lagen. Denna skyldighet kan också gälla för ukrainska enheter. Detta kan visa sig vara svårt, eftersom Ukraina ännu inte har genomfört så omfattande åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism som Nederländerna har gjort.

Rapporten från MONEYVAL visar dock att Ukraina vidtar åtgärder för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Ukraina har stor förståelse för penningtvätt och finansiering av terrorism, vilket är ett viktigt första steg. Ändå innehåller den rättsliga ramen fortfarande några brister och osäkerheter som måste åtgärdas. Den utbredda användningen av kontanter i Ukraina och den åtföljande stora skuggekonomin utgör det största hotet mot det ukrainska samhället. Ukraina har verkligen bokat framsteg i sin politik för penningtvätt och finansiering av terrorism, men det finns fortfarande utrymme för förbättringar. De rättsliga ramarna i Nederländerna och Ukraina växer långsamt närmare varandra, vilket så småningom kommer att göra det lättare för holländska och ukrainska parter att samarbeta. Fram till dess är det viktigt för sådana parter att vara medvetna om de nederländska och ukrainska rättsliga ramarna och verkligheten, för att följa åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism.