Den holländska handlingen om penningtvätt och förebyggande av terrorismfinansiering förklarades

Den första augusti 2018 har den holländska lagen om förebyggande av penningtvätt och finansiering av terrorism (nederländska: Wwft) varit i kraft i tio år. Huvudsyftet med WWft är att hålla det finansiella systemet rent; lagen syftar till att förhindra att det finansiella systemet används för kriminella syften penningtvätt och finansiering av terrorism. Penningtvätt innebär att olagligt erhållna tillgångar görs lagliga för att dölja det olagliga ursprunget. Finansiering av terrorism uppstår när kapital används för att underlätta terroristverksamhet.

Enligt WWft är organisationer skyldiga att rapportera ovanliga transaktioner. Dessa rapporter bidrar till att upptäcka och lagföra penningtvätt och finansiering av terrorism. WWft har stor inverkan på organisationer som är verksamma i Nederländerna. Organisationer måste aktivt vidta åtgärder för att förhindra penningtvätt och finansiering av terrorism. Denna artikel kommer att diskutera vilka institutioner som faller inom ramen för WWft, vilka skyldigheter dessa institutioner har enligt WWft och vilka konsekvenserna blir när institutioner inte följer WWft.

1. Institutioner som faller inom ramen för Wwft

Vissa institutioner är skyldiga att följa bestämmelserna från Wwft. För att bedöma om en institution omfattas av Wwft undersöks institutionens typ och de aktiviteter som institutionen utför. En institution som är föremål för Wwft kan vara skyldig att utföra en kundundersökning eller rapportera en transaktion. Följande institutioner kan omfattas av Wwft:

• säljare av varor;
• förmedlare vid köp och försäljning av varor;
• värderingar av fastigheter;
• fastighetsmäklare och mellanhänder i fastigheter;
• pantbutikoperatörer och leverantörer av hemvist;
• finansiella institut;
• oberoende yrkesverksamma. [1]

Säljare av varor

Säljare av varor är skyldiga att bedriva kundnätverk när priset på varorna som ska säljas uppgår till € 15,000 25,000 eller mer och denna betalning sker kontant. Det spelar ingen roll om betalningen sker i termer eller på en gång. När en kontantbetalning på XNUMX XNUMX euro eller mer sker vid försäljning av specifika varor, såsom fartyg, fordon och smycken, måste säljaren alltid rapportera denna transaktion. När en betalning inte görs kontant finns det ingen Wwft-skyldighet. En kontant deposition på säljarens bankkonto ses dock som en kontant betalning.

Förmedlare vid köp och försäljning av varor

Om du förmedlar vid köp eller försäljning av vissa varor, är du föremål för Wwft och är skyldig att bedriva kundens due diligence. Detta inkluderar försäljning och inköp av fordon, fartyg, smycken, konstföremål och antikviteter. Det spelar ingen roll hur högt priset ska betalas och om priset betalades kontant. När en transaktion med en kontant betalning på 25,000 XNUMX euro eller mer inträffar måste denna transaktion alltid rapporteras.

Bedömare av fastigheter

När en värderare bedömer fast egendom och upptäcker ovanliga fakta och omständigheter som kan beröra penningtvätt eller finansiering av terrorism måste denna transaktion rapporteras. Bedömare är emellertid inte skyldiga att bedriva kundens due diligence.

Fastighetsmäklare och mellanhänder i fastigheter

Personer som förmedlar vid köp och försäljning av fast egendom är underkastade Wwft och måste genomföra kundnöjdhet för varje uppdrag. Skyldigheten att utföra en klient due diligence gäller också när det gäller klientens motpart. Om det finns misstankar om att en transaktion kan innebära penningtvätt eller finansiering av terrorism, måste denna transaktion rapporteras. Detta gäller även transaktioner där ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer tas emot kontant. Det spelar ingen roll om detta belopp är för fastighetsmäklaren eller för en tredje part.

Handlare och leverantörer av hemvist

Pantbutiksoperatörer som erbjuder professionella eller företagslöften måste genomföra kundundersökningar vid varje transaktion. Om en transaktion är ovanlig måste denna transaktion rapporteras. Detta gäller också alla transaktioner som uppgår till 25,000 XNUMX euro eller mer. Tillhandahållare av hemvist som tillhandahåller en adress eller postadress tillgänglig för tredje parter på affärsmässig eller professionell basis, måste också bedriva kundnätverk för varje klient. Om man misstänker att det kan vara penningtvätt eller finansiering av terrorism som är involverat i tillhandahållandet av hemvist, måste transaktionen rapporteras.

Finansiella institut

Finansiella institutioner inkluderar banker, utbyteskontor, kasinon, förtroendekontor, investeringsinstitut och vissa försäkringsbolag. Dessa institutioner måste alltid bedriva kundundersökningar och de måste rapportera ovanliga transaktioner. Men olika regler kan gälla för banker.

Oberoende proffs

Kategorien oberoende yrkesverksamma inkluderar följande personer: notarier, advokater, revisorer, skatterådgivare och administrativa kontor. Dessa yrkesgrupper ska utföra kundkännedom och rapportera ovanliga transaktioner.

Institutioner eller yrkesverksamma som oberoende bedriver verksamhet på professionell basis, vilket motsvarar de aktiviteter som utförs av de ovannämnda institutionerna, kan också omfattas av Wwft. Detta kan inkludera följande aktiviteter:

• rådgivning för företag om kapitalstruktur, affärsstrategi och relaterade aktiviteter;
• konsulttjänster och tillhandahållande av tjänster inom fusioner och förvärv av företag;
• etablering eller ledning av företag eller juridiska personer;
• köpa eller sälja företag, juridiska personer eller aktier i företag;
• helt eller delvis förvärv av företag eller juridiska personer;
• skatterelaterade aktiviteter.

För att avgöra om en institution omfattas av WWft eller inte, är det viktigt att ha de aktiviteter som institutionen utför i åtanke. Om en institution endast tillhandahåller information är institutionen i princip inte underställd WWft. Om en institution erbjuder rådgivning till klienter kan institutionen bli föremål för Wwft.

Det finns dock en tunn gräns mellan att ge information och ge råd. Den obligatoriska kundkännedomen måste också äga rum innan ett institut ingår ett affärsavtal med en kund. När ett institut inledningsvis anser att endast information behöver lämnas till en klient, men senare visar sig att råd har lämnats eller bör ges också, uppfylls inte skyldigheten att genomföra den tidigare klientens due diligence. Det är också mycket riskabelt att dela upp en institutions verksamhet i verksamheter som omfattas av WWft och verksamheter som inte omfattas av WWft, eftersom gränsen mellan dessa verksamheter är mycket vag.

Dessutom kan det också vara så att separata verksamheter inte omfattas av WWft, utan att dessa verksamheter medför en WWft-skyldighet när de sammanförs. Det är därför viktigt att i förväg avgöra om din institution är föremål för Wwft eller inte.

Under vissa omständigheter kan en institution falla inom tillämpningsområdet för den nederländska lagen om tillsyn av förvaltningskontor (Wtt) snarare än WWft. Wtt innehåller strängare krav när det gäller kundkännedom och institutioner som omfattas av Wtt är i behov av tillstånd för att bedriva sin verksamhet. Enligt Wtt omfattas institutioner som tillhandahåller hemvist och som även bedriver ytterligare verksamhet av Wtt.

Dessa ytterligare aktiviteter består i att tillhandahålla juridisk rådgivning, ta hand om skattedeklarationer, bedriva verksamhet med avseende på upprättande, bedömning och övervakning av årsbokslut eller upprätthålla administrationen eller förvärva en styrelseledamot för ett bolag eller juridisk person. I praktiken sköts tillhandahållande av hemvist och bedriva ytterligare verksamhet ofta av två olika institutioner, för att säkerställa att dessa institutioner inte faller inom tillämpningsområdet för Wtt.

Detta kommer dock inte längre att vara möjligt när den ändrade Wtt träder i kraft. Efter att denna lagändring trätt i kraft kommer institutioner som delar bevis på hemvist och bedrivande av ytterligare verksamhet mellan två institutioner också att omfattas av Wtt.

Det gäller institut som själva bedriver ytterligare verksamhet, men hänvisar klienten till annan anstalt för tillhandahållande eller hemvist (eller vice versa) samt institut som fungerar som mellanhänder genom att föra en klient i kontakt med olika parter som kan tillhandahålla hemvist och kan bedriva ytterligare aktiviteter.[2] Det är viktigt att institutionerna har en god överblick över sin verksamhet för att kunna avgöra vilken lag gäller dem.

2. Kundens due diligence

Enligt Wwft måste en institution som är underkastad Wwft bedriva kundens due diligence. Kundundersökning måste utföras innan institutionen ingår ett affärsavtal med klienten och innan tjänster tillhandahålls. Kundundersökning innebär bland annat att en institution måste begära identiteten på sina klienter, måste kontrollera denna information, registrera den och behålla den i fem år.

Client due diligence enligt Wwft är riskorienterad. Detta innebär att ett institut måste ta riskerna med hänsyn till det egna företagets art och storlek och riskerna med hänsyn till den specifika affärsrelationen eller transaktionen. Intensiteten på due diligence måste överensstämma med dessa risker.[3] Wwft innefattar tre nivåer av kundkontroll: standard, förenklad och förbättrad.

Utifrån riskerna ska ett institut bestämma vilken av de ovan nämnda kundkontrollerna som ska utföras. Utöver den riskbaserade tolkningen av kundkännedom som måste utföras i standardärenden kan en riskbedömning också visa sig vara ett skäl för att utföra en förenklad eller utökad kundkännedom. Vid bedömningen av riskerna måste följande punkter beaktas: kunderna, de länder och geografiska skäl där institutet är verksamt och de produkter och tjänster som levereras.[4]

WWft specificerar inte vilka åtgärder institut måste vidta för att balansera klientens due diligence med transaktionens riskkänslighet. Det är dock viktigt för instituten att upprätta riskbaserade rutiner för att avgöra med vilken intensitet kundkännedomen måste utföras. Till exempel kan följande åtgärder implementeras: upprätta en riskmatris, formulera en riskpolicy eller profil, installera rutiner för kundacceptans, vidta interna kontrollåtgärder eller en kombination av dessa åtgärder.

Vidare rekommenderas att utföra filhantering och att föra register över alla transaktioner och motsvarande riskbedömningar. Ansvarig myndighet med avseende på Wwft, Financial Intelligence Unit (FIU), kan begära att ett institut lämnar sin identifiering och bedömning av riskerna med avseende på penningtvätt och finansiering av terrorism. En institution är skyldig att följa en sådan begäran.[5] WWft innehåller också anvisningar som indikerar med vilken intensitet klienten due diligence måste genomföras.

2.1 Standard klient due diligence

Normalt måste institutioner genomföra standardklientundersökningar. Denna due diligence består av följande element:

• bestämma, verifiera och registrera klientens identitet;
• bestämma, verifiera och registrera identiteten för den ultimata stödmottagaren (UBO);
• bestämma och registrera syftet och arten av uppdraget eller transaktionen.

Kundens identitet

För att veta vem tjänsterna tillhandahålls måste kundens identitet fastställas innan institutionen börjar tillhandahålla sina tjänster. För att identifiera klienten måste klienten uppmanas att få sin identitetsinformation. Därefter måste klientens identitet verifieras. För en fysisk person kan denna verifiering göras genom att begära ett originalpass, körkort eller identitetskort. Kunder som är juridiska personer måste uppmanas att tillhandahålla ett utdrag från handelsregistret eller andra pålitliga dokument eller data som är vanliga i den internationella trafiken. Denna information måste sedan bevaras av institutionen i fem år.

Identitet av UBO

Om klienten är en juridisk person, partnerskap, stiftelse eller förtroende måste UBO identifieras och verifieras. En juridisk persons UBO är en fysisk person som:

• innehar ett intresse på mer än 25% i kundens kapital; eller
• kan utöva 25% eller mer av aktierna eller rösträtten på klientens stämma. eller
• kan utöva faktisk kontroll hos en klient; eller
• är mottagaren av 25% eller mer av tillgångarna till en stiftelse eller förtroende; eller
• har särskild kontroll över 25% eller mer av kundernas tillgångar.

Partnerskapets UBO är den fysiska personen som vid upplösning av partnerskapet har rätt till en andel i tillgångarna på 25% eller mer eller har rätt till en andel i vinsten på 25% eller mer. Med ett förtroende måste justeraren / domarna och förvaltaren identifieras.

När identiteten för UBO har fastställts måste denna identitet verifieras. Ett institut måste bedöma riskerna med avseende på penningtvätt och finansiering av terrorism; verifiering av UBO:n måste ske i enlighet med dessa risker. Detta kallas riskbaserad verifiering. Den mest djupgående formen av verifiering är att med hjälp av underliggande dokument, såsom handlingar, kontrakt och registreringar i offentliga register eller andra tillförlitliga källor, fastställa att UBO i fråga faktiskt är auktoriserad för 25 % eller mer.

Denna information kan begäras när det finns en hög risk med avseende på penningtvätt och finansiering av terrorism. När risken är låg kan en institution låta klienten skriva på en UBO-deklaration. Genom att underteckna denna deklaration bekräftar kunden att UBO:s identitet är korrekt.

Syfte och typ av uppdraget eller transaktionen

Institutioner måste bedriva forskning om bakgrunden och syftet med en avsedd affärsrelation eller transaktion. Detta bör förhindra att institutionernas tjänster används för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Undersökningen om uppdragets eller transaktionens karaktär bör vara riskbaserad. [6] När uppdragets eller transaktionens karaktär har fastställts måste detta registreras i ett register.

2.2 Förenklad kundundersökning

Det är också möjligt att en institution följer Wwft genom att genomföra förenklad kundkännedom. Som redan diskuterats kommer intensiteten i att genomföra kundkännedomen att bestämmas utifrån en riskanalys. Om denna analys visar att risken för penningtvätt och finansiering av terrorism är låg kan en förenklad kundkännedom utföras.

Enligt WWft är det i alla fall tillräckligt med förenklad kundkännedom om kunden är en bank, livförsäkringsgivare eller annan finansiell institution, börsnoterat företag eller EU-statsinstitution. I sådana fall behöver endast kundens identitet och syftet med och arten av transaktionen fastställas och registreras på det sätt som beskrivs i 2.1. Verifiering av klienten och identifiering och verifiering av UBO är inte nödvändiga i detta fall.

2.3 Förbättrad kundundersökning

Det kan också vara så att förbättrad kundundersökning måste utföras. Detta är fallet när risken för penningtvätt och finansiering av terrorism är hög. Enligt Wwft måste förbättrad kundundersökning göras i följande situationer:

• i förväg finns det en misstanke om en ökad risk för penningtvätt eller finansiering av terrorism.
• klienten är inte fysiskt närvarande vid identifieringen;
• klienten eller UBO är en politiskt utsatt person.

Misstank om ökad risk för penningtvätt eller finansiering av terrorism

När riskanalysen visar att det finns en hög risk för penningtvätt och finansiering av terrorism, måste förbättrad kundundersökning göras. Denna förbättrade klientundersökning kan till exempel utföras genom att begära ett certifikat för gott beteende från klienten, genom att ytterligare undersöka styrelsens och fullmäktiges myndigheter och funktioner eller genom att undersöka ursprung och destination för fonder, inklusive bankens begäran uttalanden. De åtgärder som måste vidtas beror på situationen.

Klienten är inte fysiskt närvarande vid identifieringen

Om en klient inte är fysiskt närvarande vid identifieringen resulterar detta i en högre risk för penningtvätt och finansiering av terrorism. I så fall måste åtgärder vidtas för att kompensera denna specifika risk. Wwft anger vilka optioner institutioner måste kompensera risken:

• identifiering av klienten på grundval av ytterligare dokument, data eller information (till exempel en notarisk kopia av passet eller apostillerna);
• bedöma äktheten av de inlämnade dokumenten;
• säkerställa att den första betalningen relaterad till affärsförhållandet eller transaktionen görs på uppdrag av eller på bekostnad av ett konto hos klienten i en bank som har ett säte i en medlemsstat eller med en bank i en utsedd stat som har en licens för att bedriva verksamhet i detta tillstånd.

Om en betalningsbetalning görs talar vi om härledd identifiering. Detta innebär att en institution kan använda uppgifterna från tidigare utförd kundundersökning. Deriverad identifiering är tillåtet eftersom banken där identifieringsbetalningen äger rum också är en institution som omfattas av Wwft eller liknande kontroll i en annan medlemsstat. I princip är klienten redan identifierad av banken när han utför denna identifikationsbetalning.

Klienten eller UBO är en politiskt utsatt person

Politiskt utsatta personer (PEP) är personer som har en framstående politisk position i Nederländerna eller utomlands, eller har haft en sådan position fram till ett år sedan, och

• bo utomlands (oavsett om de har den nederländska nationaliteten eller annan nationalitet);

OR

• bor i Nederländerna men har inte den nederländska nationaliteten.

Huruvida en person är en PEP måste undersökas både för klienten och för alla UBO för klienten. Följande personer är i alla fall PEP:

• statschefer, regeringschefer, ministrar och statssekreterare;
• parlamentariker;
• medlemmar av höga rättsliga myndigheter;
• medlemmar i revisionskontor och styrelser i centralbanker;
• ambassadörer, chargé d'affaires och högre arméoffiser;
• medlemmar i administrativa organ, både verkställande och tillsynsorgan;
• organ från offentliga företag;
• närmaste familjemedlemmar eller nära anhöriga till ovanstående personer. [7]

När en PEP är inblandad bör institutionen samla in och verifiera mer data för att tillräckligt minska och kontrollera den höga risken för penningtvätt och finansiering av terrorism. [8]

3. Rapportera en ovanlig transaktion

När klientens due diligence är klar måste institutionen avgöra om den föreslagna transaktionen är ovanlig. Om detta är fallet och det kan vara penningtvätt eller finansiering av terrorism inblandat, måste transaktionen rapporteras.

Om kundens due diligence inte tillhandahöll de uppgifter som föreskrivs i lag eller om det finns indikationer på engagemang i penningtvätt eller finansiering av terrorism, måste transaktionen rapporteras till FIU. Detta är enligt Wwft. De nederländska myndigheterna har fastställt subjektiva och objektiva indikationer på grundval av vilka institutioner som kan avgöra om det är en ovanlig transaktion. Om en av indikatorerna är ifråga antas det att transaktionen är ovanlig. Denna transaktion måste sedan rapporteras till FIU så snart som möjligt. Följande indikatorer fastställs:

Subjektiva indikatorer

1. En transaktion där institutionen har anledning att anta att den kan relatera till penningtvätt eller finansiering av terrorism. Olika riskländer har också identifierats av Financial Action Task Force.

Objektiva indikatorer

1. Transaktioner som rapporteras till polisen eller åklagarmyndigheten i samband med penningtvätt eller finansiering av terrorism måste också rapporteras till FIU; trots allt finns det antagandet att dessa transaktioner kan vara relaterade till penningtvätt och finansiering av terrorism.
2. En transaktion av eller till förmån för en (juridisk) person som är bosatt eller har sin registrerade adress i en stat som utses med ministeriell reglering som en stat med strategiska brister i förebyggandet av penningtvätt och finansiering av terrorism.
3. En transaktion där ett eller flera fordon, fartyg, konstföremål eller smycken säljs för en (delvis) kontantbetalning, i vilken det belopp som ska betalas kontant uppgår till 25,000 XNUMX euro eller mer.
4. En transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer, där utbyte av kontanter sker för en annan valuta eller från små till stora valörer.
5. En kontant deposition för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer till förmån för ett kreditkort eller ett förbetalt betalningsinstrument.
6. Användning av ett kreditkort eller ett förbetalt betalningsinstrument i samband med en transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer.
7. En transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer, betalat till eller genom institutionen kontant, med checkar till innehavaren, med ett förbetalt instrument eller med liknande betalningsmedel.
8. En transaktion där en vara eller flera varor förs under kontroll av en pantbutik, med det belopp som tillhandahålls av pantbutiken i utbyte uppgår till 25,000 XNUMX euro eller mer.
9. En transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer, betalat till eller genom institutionen kontant, med checkar, med ett förbetalt instrument eller i utländsk valuta.
10. Insättning av mynt, sedlar eller andra värdesaker för ett belopp av € 15,000 XNUMX eller mer.
11. En girobetalningstransaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer.
12. En penningöverföring för ett belopp på € 2,000 eller mer, såvida det inte rör en penningöverföring från en institution som lämnar avräkningen för denna överföring till en annan institution som är föremål för skyldigheten att rapportera ovanlig transaktion, som härrör från Wwft. [9]

Inte alla indikatorer gäller alla institutioner. Det beror på vilken typ av institution som indikatorer gäller för institutionen. När en av transaktionerna som beskrivs ovan sker vid en viss institution anses detta vara en ovanlig transaktion. Denna transaktion måste rapporteras till FIU. FIU registrerar rapporten som en ovanlig transaktionsrapport. FIU bedömer sedan om den ovanliga transaktionen är misstänkt och måste utredas av en brottsutredningsmyndighet eller en säkerhetstjänst.

4. Skadeersättning

Om ett institut rapporterar en ovanlig transaktion till finansunderrättelseenheten, innebär denna anmälan gottgörelse. Enligt Wwft kan uppgifter eller information som lämnats till finansunderrättelseenheten i god tro i samband med en anmälan inte tjäna som underlag för eller i syfte att utreda eller lagföra det institut som anmält misstanke om penningtvätt. eller finansiering av terrorism av denna institution. Vidare kan dessa uppgifter inte tjäna som åtal. Detta gäller även uppgifter som lämnas till finansunderrättelseenheten av ett institut, i rimligt antagande att detta skulle medföra efterlevnad av den rapporteringsskyldighet som följer av Wwft.

Det innebär att den information som ett institut har lämnat till finansunderrättelseenheten, i samband med en anmälan om en ovanlig transaktion, inte kan användas mot institutet i en brottsutredning om penningtvätt eller finansiering av terrorism. Denna ersättning gäller även för personer som arbetar för den institution som lämnat uppgifterna och uppgifterna till finansunderrättelseenheten. Genom att i god tro anmäla en ovanlig transaktion beviljas brottsskadeersättning.

Dessutom är en institution som har rapporterat en ovanlig transaktion eller lämnat ytterligare information på grundval av Wwft inte ansvarig för skada som en tredje part har lidit till följd. Detta innebär att en institution inte kan hållas ansvarig för den skada som en klient lider på grund av rapporten om den ovanliga transaktionen. Genom att följa skyldigheten att rapportera en ovanlig transaktion beviljas därför även civilskadestånd till institutionen. Denna civilskadestånd gäller även personer som arbetar för institutionen som har rapporterat den ovanliga transaktionen eller lämnat informationen till FIU.

5. Andra skyldigheter som härrör från Wwft

Förutom skyldigheten att genomföra klientanpassning och att rapportera ovanliga transaktioner till FIU, har Wwft också en skyldighet om konfidentialitet och en utbildningsskyldighet för institutioner.

Tystnadsplikt

Sekretessplikten innebär att en institution inte kan informera någon om en rapport till FIU och om misstanken att penningtvätt eller finansiering av terrorism är involverat i en transaktion. Institutet är till och med förbjudet att informera den berörda klienten om detta. Anledningen till detta är att FIU kommer att inleda en utredning av den ovanliga transaktionen. Sekretessplikten är installerad för att förhindra att parter som forskas får möjlighet att till exempel bortskaffa bevis.

Utbildningsskyldighet

Enligt Wwft har institutioner en utbildningsskyldighet. Denna utbildningsskyldighet innebär att institutionens anställda måste känna till Wwft-bestämmelserna, i den mån detta är relevant för att utföra sina uppgifter. Anställda måste också kunna genomföra kundundersökningar korrekt och erkänna en ovanlig transaktion. Periodisk träning måste följas för att uppnå detta.

6. Konsekvenser av att Wwft inte följs

Olika skyldigheter härrör från Wwft: att genomföra klienten due diligence, rapportera ovanliga transaktioner, en sekretessplikt och en utbildningsskyldighet. Olika uppgifter måste också registreras och lagras och en institution måste vidta åtgärder för att minska risken för penningtvätt och finansiering av terrorism.

Om ett institut inte uppfyller de skyldigheter som anges ovan kommer åtgärder att vidtas. Beroende på typen av institution utförs övervakningen av efterlevnaden av Wwft av skattemyndigheterna / Bureau Supervision Wwft, den nederländska centralbanken, den nederländska myndigheten för finansmarknaderna, finansinspektionen eller det holländska advokatsamfundet. Dessa tillsynsmyndigheter genomför tillsynsundersökningar för att kontrollera om ett institut följer bestämmelserna i Wwft korrekt. I dessa utredningar bedöms utformningen och förekomsten av en riskpolicy.

Utredningen syftar också till att säkerställa att instituten faktiskt rapporterar ovanliga transaktioner. Om bestämmelserna i Wwft överträds har tillsynsmyndigheterna behörighet att döma ut ett åläggande med böter eller böter. De har också möjlighet att instruera en institution att följa ett visst tillvägagångssätt gällande utveckling av interna rutiner och utbildning av anställda.

Om en institution har misslyckats med att rapportera om en ovanlig transaktion kommer ett intrång i Wwft att inträffa. Det spelar ingen roll om underlåtenheten att rapportera var medvetet eller av misstag. Om en institution bryter mot Wwft innebär detta ett ekonomiskt brott enligt lagen om nederländska ekonomiska brott. FIU kan också genomföra ytterligare undersökningar av rapporteringsbeteendet hos en institution. I allvarliga fall kan tillsynsmyndigheterna till och med rapportera brottet till den nederländska åklagaren, som sedan kan inleda en brottsutredning på institutionen. Institutionen kommer sedan att åtalas eftersom den inte har uppfyllt Wwft-bestämmelserna.

7. Slutsats

WWft är en lag som gäller för många institutioner. Därför är det viktigt för dessa institutioner att veta vilka skyldigheter de måste uppfylla för att följa Wwft. Genomförande av kundkontroll, rapportering av ovanliga transaktioner, tystnadsplikt och utbildningsskyldighet härrör från Wwft.

Dessa skyldigheter har fastställts för att säkerställa att risken för penningtvätt och finansiering av terrorism är så liten som möjligt och att omedelbara åtgärder kan vidtas när det finns misstanke om att dessa aktiviteter pågår. För instituten är det viktigt att bedöma riskerna och vidta åtgärder i enlighet med detta. Beroende på vilken typ av institution och vilken verksamhet som en institution bedriver kan olika regler gälla.

WWft innebär inte bara att institutioner måste uppfylla de skyldigheter som följer av WWft, utan kommer också med andra konsekvenser för institutioner. När en anmälan till FIU görs i god tro beviljas straffrättslig och civilrättslig gottgörelse till institutionen. I så fall kan den information som institutet lämnat inte användas mot den. Civilrättsligt ansvar för skada för klienten som härrör från en anmälan till FIU är också undantaget.

Å andra sidan får det konsekvenser när WWft kränks. I värsta fall kan en institution till och med åtalas. Därför är det mycket viktigt för institutioner att följa bestämmelserna i Wwft, inte bara för att minska risken för penningtvätt och finansiering av terrorism, utan också för att skydda sig själva.
_____________________________

[1] "Wat is de Wwft", Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[7] "Wat is een PEP", Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 4 (MvT).

[9] "Meldergroepen", FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.