Sanktioner i Nederländerna: EU-regler, nederländsk verkställighet och efterlevnad

Sanktioner är bindande restriktiva åtgärder som antagits av FN:s säkerhetsråd eller Europeiska unionens råd för att ändra en stats, en enhets eller en individs beteende. I Nederländerna gäller EU:s sanktionsförordningar direkt, utan någon genomförandeförordning, och Sanctiewet 1977 utgör den nationella ramen för tillsyn och verkställighet. Brott mot dem är ett ekonomiskt brott, och ansvaret är inte beroende av att man vet att en motpart var börsnoterad.

För ett nederländskt företag är efterlevnad av sanktioner i Nederländerna sällan en fråga om utrikespolitik. Det handlar om huruvida en viss kund, leverantör, leverans eller betalning upptäcks, vem som bestämmer och vad som måste göras när en matchning uppstår. Denna guide beskriver den rättsliga strukturen, de två förbud som drabbar de flesta företag, det nederländska tillsynslandskapet och de praktiska steg som efterlevnad av sanktioner i Nederländerna kräver.

Varifrån kommer reglerna

Tre lager fungerar samtidigt, och att blanda ihop dem är den vanligaste felkällan.

På internationell nivå antar FN:s säkerhetsråd icke-militära åtgärder enligt artikel 41 i FN-stadgan. Dessa är bindande för medlemsstaterna men skapar inte i sig skyldigheter för ett nederländskt företag; de måste först införlivas i EU-rätt eller nationell rätt.

På EU-nivå börjar sanktioner som ett beslut av rådet inom ramen för den gemensamma utrikes- och säkerhetspolitiken, som fattas enhälligt. Beslutet är bindande för medlemsstaterna men inte direkt tillämpligt på företag. Om åtgärderna faller inom unionens behörighet, och finansiella och handelsmässiga åtgärder gör det, antar rådet en förordning enligt artikel 215 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt. Den förordningen är direkt tillämplig i varje medlemsländer, inklusive Nederländerna, och det är det instrument som ert efterlevnadsteam faktiskt måste läsa. Åtgärder som förblir utanför unionens behörighet, särskilt vapenembargon och inreseförbud, genomförs av medlemsstaterna själva.

På nationell nivå utgör Sanctiewet 1977 grunden för nederländska tillämpningsföreskrifter (sanctieregelen), utser tillsynsmyndigheter och kopplar överträdelser till Wet op de economische delicten. Observera strukturen: Nederländerna ändrar inte Sanctiewet 1977 varje gång EU antar ett paket. EU-förordningen gäller i sin egen kraft, och de nederländska instrumenten behandlar tillsyn, nationella åtgärder och verkställighet.

EU-förordningar och EU-beslut jämförda

Det är därför en finansiell åtgärd träder i kraft i samma ögonblick som förordningen offentliggörs i EUT, medan ett vapenembargo eller ett visumförbud är beroende av nationella mekanismer.

De viktigaste typerna av åtgärder

Finansiella sanktioner fryser tillgångar och ekonomiska resurser för utpekade personer och enheter och förbjuder alla att ställa tillgångar eller ekonomiska resurser till deras förfogande. Utpekade personer finns med på EU:s konsoliderade förteckning över personer, grupper och enheter som är föremål för finansiella sanktioner, vilken upprätthålls av Europeiska kommissionen och uppdateras ofta, ibland flera gånger i veckan.

Handelsåtgärder förbjuder export, import, försäljning, leverans eller överföring av specificerade varor och teknik, oavsett om en utpekad person är inblandad eller inte. Den ryska regimen, som bygger på den sektorsförordning som antogs 2014 och kraftigt utökats sedan 2022, är det mest omfattande exemplet och omfattar energi, produkter med dubbla användningsområden, avancerad teknik, lyxvaror, järn- och stålprodukter och diamanter. Landsspecifika vapenembargon gäller vid sidan av dem, liksom restriktioner för konfliktmineraler.

Serviceförbud är den kategori som oftast förbises, eftersom de drabbar företag som inte skickar någonting alls. Beroende på regimen kan tillhandahållande av redovisnings-, revisions-, skatterådgivnings-, juridisk rådgivnings-, IT-, ingenjörs-, arkitektur- och managementkonsulttjänster till enheter etablerade i ett riktat land förbjudas helt.

Rese- och diplomatiska åtgärder inkluderar inreseförbud inom Schengenområdet och avstängning av diplomatiska kontakter. Dessa är främst relevanta för individer snarare än för handelsföretag, men de signalerar hur en börsnotering sannolikt kommer att utvecklas.

De två förbuden som drabbar de flesta företag

En frysning av tillgångar gör två separata saker, och företag tenderar att bara förstå den första. Den fryser vad den utpekade personen innehar, och den förbjuder någon att direkt eller indirekt ställa medel eller ekonomiska resurser till den personens förfogande . Den andra delen är den som medför ansvar, eftersom den gäller vanliga kommersiella transaktioner som inte har något att göra med ett bankkonto: leverans av varor, tillhandahållande av en tjänst, betalning av en faktura, frigörande av en deposition eller beviljande av kredit.

Ägande och kontroll

Ordet indirekt ges innehåll av rådets EU-bästa praxis för effektivt genomförande av restriktiva åtgärder. Enligt den version som uppdaterades i juli 2024 behandlas en enhet som ägd av en utsedd person om den personen innehar femtio procent eller mer av dess äganderätt eller har en majoritetsandel, och innehav av flera utsedda personer aggregeras för att nå den tröskeln. Separat kan en enhet omfattas av detta eftersom en utsedd person kontrollerar den, vilket kan följa av befogenheten att utse eller avsätta ledningen, av ett dominerande inflytande som faktiskt utövas, eller av arrangemang som lämnar det formella ägandet under tröskeln medan det verkliga beslutsfattandet sker någon annanstans.

Riktlinjen listar också indikatorer som bör utlösa närmare granskning: aktier som överförts kort före eller efter en beteckning, återköpsoptioner, familjemedlemmar eller långvariga medarbetare som framträder som aktieägare, och företagskedjor som dirigeras genom jurisdiktioner med begränsad transparens. Att granska ett kundnamn mot en lista ger inget svar på detta. Ägaranalys måste gå genom kedjan till de slutliga verkliga ägarna, och där strukturer är ogenomskinliga är den säkra vägen att avböja snarare än att anta.

Observera att detta femtioprocentstest inte är detsamma som tröskelvärdet för tjugofem procent som används för att identifiera verkliga huvudmän enligt penningtvättslagen. De två övningarna överlappar varandra i de data de använder men besvarar olika frågor, och att tillämpa tröskelvärdet för penningtvätt på en sanktionsbedömning är ett återkommande och dyrt misstag.

Omgåelse

Varje EU-sanktionsförordning innehåller ett förbud mot att medvetet och avsiktligt delta i verksamhet vars syfte eller effekt är att kringgå åtgärderna. Detta är ett självständigt brott. Att omstrukturera en transaktion så att varor når en riktad marknad via ett tredjeland, att införa en mellanhand för att dölja en slutanvändare eller att dela upp en betalning för att hålla sig under en rapporteringsgräns kan bryta mot den även om varje enskilt steg, betraktat för sig, skulle vara lagligt. Sedan 2023 har flera system också infört en skyldighet att granska tillbörlig aktsamhet för exportörer för att förhindra återexport av listade varor till Ryssland, vilket flyttar en del av bördan över på kontraktet.

Vem övervakar och verkställer i Nederländerna

Ansvaret är uppdelat, och att veta vilken myndighet man ska vända sig till sparar avsevärd tid.

De Nederlandsche Bank och Autoriteit Financiële Markten övervakar att finansinstituten inom sina respektive ansvarsområden efterlever Sanctiewet 1977. De bedömer om ett instituts rutiner för att identifiera relationer och transaktioner mot sanktionslistor är tillräckliga, och de kan ålägga administrativa böter och förelägganden som förenas med straffavgifter. Om ett institut identifierar en utsedd person bland sina relationer måste det utan dröjsmål underrätta sin handledare med hjälp av det föreskrivna rapporteringsformuläret. DNB och AFM vidarebefordrar dessa rapporter till finansministeriet.

Tullen, och inom den Centrale Dienst voor In- en Uitvoer, verkställer handelsåtgärderna vid gränsen och hanterar licenser och tillstånd för varor. Utrikesministeriet leder sanktionspolitiken och de nationella tillämpningsföreskrifterna. Brottsutredning är en fråga för FIOD och åtal för Openbaar Ministerie, eftersom ett brott mot Sanctiewet 1977 är ett ekonomiskt brott enligt Wet op de economische delicten.

För ett företag som inte är ett finansinstitut finns det ingen enskild tillsynsmyndighet och ingen regelbunden inspektion, vilket ofta misstolkas som en avsaknad av skyldighet. Förbuden i EU-förordningarna gäller direkt alla, och avsaknaden av en tillsynsmyndighet innebär helt enkelt att den första kontakten med myndigheterna sannolikt blir en utredning snarare än ett regelefterlevnadsbesök.

Straff och straffrättsligt ansvar

Brott mot en sanktionsförordning är ett ekonomiskt brott i Nederländerna. Det kan åtalas som ett förseelsebrott eller, om det begås uppsåtligen, som ett brott, och de tillgängliga sanktionerna inkluderar fängelse, böter, förverkande av intäkterna och beslut om att stänga en verksamhet eller återkalla rättigheter. Bötesnivåerna fastställs genom lagstadgade kategorier som regelbundet revideras, och för företag kan domstolen ålägga böter av en högre kategori om standardmaximumet är otillräckligt; siffrorna bör alltid kontrolleras mot den aktuella texten snarare än mot ett belopp som citeras i en artikel. Administrativa böter som åläggs finansinstitut av DNB eller AFM löper parallellt med, och är inte ett alternativ till, straffrättsligt ansvar.

På EU-nivå offentliggjordes direktiv (EU) 2024/1226 om definitionen av brott och påföljder för brott mot unionens restriktiva åtgärder den 29 april 2024 och skulle införlivas av medlemsstaterna senast den 20 maj 2025. Det kräver att medlemsstaterna kriminaliserar en definierad lista över beteenden, inklusive att göra medel tillgängliga för en utsedd person, dölja verkligt ägande, underlåta att rapportera där rapportering krävs och bryta mot handelsrestriktioner, och det fastställer minimistraff på minst fem års fängelse för de allvarligaste kategorierna. Det gör också överträdelser av sanktioner till ett förbrott för penningtvätt, vilket är viktigt eftersom det öppnar en andra väg till åtal och rapporteringsskyldigheter enligt penningtvättslagen. Vår artikel om penningtvätt och ovanliga transaktioner enligt nederländsk lag behandlar denna överlappning.

Ansvaret är inte begränsat till företaget. Styrelseledamöter och tjänstemän kan åtalas personligen om de har gett instruktionerna eller, medvetna om beteendet, underlåtit att ingripa. Konsekvenser för anseende och bankväsendet uppstår ofta innan ett rättsligt utfall uppstår: en bank som identifierar ett sanktionsproblem kommer vanligtvis att frysa betalningen först och ställa frågor efteråt.

Vilken efterlevnad faktiskt kräver

Kärnan i efterlevnaden av sanktioner i Nederländerna är liten och oglamorös. Kontrollera kunder, leverantörer, mellanhänder, aktieägare och slutanvändare mot EU:s konsoliderade lista och kontrollera om den befintliga portföljen när listan ändras, snarare än bara vid onboarding, eftersom beteckningar träder i kraft omedelbart och en befintlig relation blir olaglig över en natt. Analysera ägande och kontroll genom hela kedjan, inte bara namnet på kontraktet. Fastställ slutanvändning och slutanvändare av varor och registrera hur du etablerade dem.

Bygg in ståndpunkten i kontraktet. Sanktionsförsäkran och garantier, en skyldighet att anmäla ägarbyte, en klausul om ingen återexport för de regimer som kräver det, och en uppsägnings- eller avstängningsrätt som gäller utan avtalsbrott är alla standard och betydligt enklare att komma överens om före undertecknande än efter en designering. Vår vägledning om internationella kommersiella avtal täcker hur dessa klausuler samverkar med resten av avtalet.

När en träff uppstår, sluta. Släpp inte ut varorna, gör inte betalningen och berätta inte för motparten att du utreder, eftersom det i sig kan bidra till kringgående. Kontrollera om det är en sann matchning, registrera analysen, frys det som måste frysas och meddela den behöriga myndigheten. Finansinstitut rapporterar till sin tillsynsmyndighet utan dröjsmål; andra företag bör ta råd om vilken myndighet de ska kontakta för den aktuella ordningen. Att agera först och fråga efteråt är fel ordning här, eftersom frysningsskyldigheten slår till direkt.

Undantag, avvikelser och avnotering

Sanktionsförordningar innehåller egna utrymningsventiler, och användningen av dem är en formell process snarare än en förhandling. Varje förordning listar den nationella behöriga myndigheten för varje medlemsland i en bilaga, och en ansökan om undantag går till den myndighet som anges där för Nederländerna. Handelstillstånd hanteras av Tullen genom Centrale Dienst voor In- en Uitvoer; undantag från en finansiell frysning hanteras av ansvarigt ministerium.

Grunderna definieras i själva förordningen och är snävare än vad de flesta sökande förväntar sig. Typiska kategorier inkluderar grundläggande behov hos en utsedd fysisk person, rimliga arvoden, betalningar som ska betalas enligt ett avtal som ingåtts före utnämningen, humanitära ändamål och, i vissa system, försäljning av ett företag av en unionspart. En ansökan bifalls eller misslyckas baserat på dokumentation: avtalet, dess datum, betalningsflödet, slutanvändaren och anledningen till att undantagsgrunden gäller. Handläggningen tar så lång tid som det tar, och ingen tidsplan kan rimligen utlovas, så ansökningar bör göras så tidigt som fakta tillåter.

En utsedd person eller enhet kan också bestrida själva upptagandet i förteckningen genom att begära att rådet granskar den och, om detta misslyckas, genom att väcka talan om ogiltigförklaring vid Europeiska unionens tribunal inom den tillämpliga tidsfristen. Det är en specialiserad väg, till skillnad från ett undantag, och tidsfristerna är strikta.

Där de återkommande problemen uppstår

Ägarkedjor orsakar mest problem. En motpart som inte själv är börsnoterad kan ägas eller kontrolleras av någon som är det, och registerposten två nivåer upp kommer inte att ange det. Om strukturen inte kan lösas, behandla osäkerheten som ett fynd snarare än som en frånvaro av ett.

Det andra återkommande problemet är att sanktionspaketen kryper in i själva regimerna. Sanktionspaket lägger till varukategorier, förlänger serviceförbud och skärper tröskelvärden flera gånger om året, så ett screeningverktyg som konfigurerades för två år sedan kommer att kontrollera mot gårdagens regler. Prenumerera på uppdateringarna och granska konfigurationen, inte bara varningarna.

Det tredje är motstridiga skyldigheter. Amerikanska sanktioner går ofta längre än EU-åtgärder, och en avtalsklausul som kräver efterlevnad av amerikanska åtgärder kan försätta ett nederländskt företag i strid med förordning (EG) 2271/96, EU:s blockerande stadga, som förbjuder efterlevnad av vissa listade extraterritoriella åtgärder. Om båda systemen berör samma transaktion krävs en juridisk analys innan klausulen undertecknas, inte efter att en betalning har vägrats.

Det fjärde är antagandet att transaktioner inom en koncern är säkra. Det är de inte: en överföring till ett dotterbolag i en specifik jurisdiktion, eller en tjänst som tillhandahålls från Nederländerna till en koncernenhet där, bedöms på samma grund som en transaktion med en tredje part.

Var man ska kontrollera

Tre primära källor är värda att använda direkt snarare än genom sammanfattningar. Europeiska unionens officiella tidning innehåller den autentiska texten till varje förordning och varje ändring, och är den enda version som råd bör baseras på. Europeiska kommissionen upprätthåller EU:s sanktionskarta och den konsoliderade listan över beteckningar, tillsammans med vanliga frågor om de enskilda systemen. De Nederlandsche Bank publicerar vägledning om Sanctiewet 1977 för institut under tillsyn, inklusive rapporteringsformuläret och ansvarsfördelningen mellan myndigheter. Om en föreslagen transaktion verkligen är gränsfallande är en ansökan om vägledning eller ett undantag att föredra framför en affärsbedömning som inte registreras någonstans.

Hur Law & More kan hjälpa

Vi ger råd till nederländska och internationella företag om tillämpningen av EU:s och nederländsk sanktionslagstiftning på specifika transaktioner, om ägar- och kontrollanalys, om utformningen av sanktionsklausuler i kommersiella avtal, om ansökningar om undantag och licenser, samt om försvar i händelse av att en utredning har inletts. Om du har identifierat en möjlig matchning, eller om en bank har fryst en betalning, kontakta oss innan du svarar. Våra bolagsrättsliga guider täcker det bredare regelverket inom vilket sanktioner ingår.