Den holländska handlingen om penningtvätt och förebyggande av terrorismfinansiering förklarades

Den första augusti 2018 har den holländska lagen om penningtvätt och förebyggande av terrorismfinansiering (nederländska: Wwft) varit i kraft i tio år. Huvudsyftet med Wwft är att hålla det finansiella systemet rent; lagen syftar till att förhindra att det finansiella systemet används i kriminella syften för penningtvätt och finansiering av terrorism. Penningtvätt innebär att olagligt erhållna tillgångar görs lagliga för att dölja det olagliga ursprunget. Finansiering av terrorism sker när kapital används för att underlätta terroristaktiviteter. Enligt Wwft är organisationer skyldiga att rapportera ovanliga transaktioner. Dessa rapporter bidrar till upptäckt och åtal för penningtvätt och finansiering av terrorism. Wwft har stor inverkan på organisationer som är verksamma i Nederländerna. Organisationer måste aktivt vidta åtgärder för att förhindra penningtvätt och finansiering av terrorism. Den här artikeln kommer att diskutera vilka institutioner som faller inom ramen för Wwft, vilka skyldigheter dessa institutioner har enligt Wwft och vilka konsekvenser det är när institutioner inte följer Wwft.

Den holländska handlingen om penningtvätt och förebyggande av terrorismfinansiering förklarades

1. Institutioner som faller inom ramen för Wwft

Vissa institutioner är skyldiga att följa bestämmelserna från Wwft. För att bedöma om en institution omfattas av Wwft undersöks institutionens typ och de aktiviteter som institutionen utför. En institution som är föremål för Wwft kan vara skyldig att utföra en kundundersökning eller rapportera en transaktion. Följande institutioner kan omfattas av Wwft:

  • säljare av varor;
  • förmedlare vid köp och försäljning av varor;
  • värderingar av fastigheter;
  • fastighetsmäklare och mellanhänder i fastigheter;
  • pantbutikoperatörer och leverantörer av hemvist;
  • finansiella institut;
  • oberoende yrkesmän.[1]

Säljare av varor

Säljare av varor är skyldiga att bedriva kundnätverk när priset på varorna som ska säljas uppgår till € 15,000 25,000 eller mer och denna betalning sker kontant. Det spelar ingen roll om betalningen sker i termer eller på en gång. När en kontantbetalning på XNUMX XNUMX euro eller mer sker vid försäljning av specifika varor, såsom fartyg, fordon och smycken, måste säljaren alltid rapportera denna transaktion. När en betalning inte görs kontant finns det ingen Wwft-skyldighet. En kontant deposition på säljarens bankkonto ses dock som en kontant betalning.

Förmedlare vid köp och försäljning av varor

Om du förmedlar vid köp eller försäljning av vissa varor, är du föremål för Wwft och är skyldig att bedriva kundens due diligence. Detta inkluderar försäljning och inköp av fordon, fartyg, smycken, konstföremål och antikviteter. Det spelar ingen roll hur högt priset ska betalas och om priset betalades kontant. När en transaktion med en kontant betalning på 25,000 XNUMX euro eller mer inträffar måste denna transaktion alltid rapporteras.

Bedömare av fastigheter

När en värderare bedömer fast egendom och upptäcker ovanliga fakta och omständigheter som kan beröra penningtvätt eller finansiering av terrorism måste denna transaktion rapporteras. Bedömare är emellertid inte skyldiga att bedriva kundens due diligence.

Fastighetsmäklare och mellanhänder i fastigheter

Personer som förmedlar vid köp och försäljning av fast egendom är underkastade Wwft och måste genomföra kundnöjdhet för varje uppdrag. Skyldigheten att utföra en klient due diligence gäller också när det gäller klientens motpart. Om det finns misstankar om att en transaktion kan innebära penningtvätt eller finansiering av terrorism, måste denna transaktion rapporteras. Detta gäller även transaktioner där ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer tas emot kontant. Det spelar ingen roll om detta belopp är för fastighetsmäklaren eller för en tredje part.

Handlare och leverantörer av hemvist

Pantbutiksoperatörer som erbjuder professionella eller företagslöften måste genomföra kundundersökningar vid varje transaktion. Om en transaktion är ovanlig måste denna transaktion rapporteras. Detta gäller också alla transaktioner som uppgår till 25,000 XNUMX euro eller mer. Tillhandahållare av hemvist som tillhandahåller en adress eller postadress tillgänglig för tredje parter på affärsmässig eller professionell basis, måste också bedriva kundnätverk för varje klient. Om man misstänker att det kan vara penningtvätt eller finansiering av terrorism som är involverat i tillhandahållandet av hemvist, måste transaktionen rapporteras.

Finansiella institut

Finansiella institutioner inkluderar banker, utbyteskontor, kasinon, förtroendekontor, investeringsinstitut och vissa försäkringsbolag. Dessa institutioner måste alltid bedriva kundundersökningar och de måste rapportera ovanliga transaktioner. Men olika regler kan gälla för banker.

Oberoende proffs

I kategorin oberoende yrkesverksamma ingår följande personer: notarier, advokater, revisorer, skatterådgivare och administrativa kontor. Dessa yrkesgrupper måste utföra kundundersökningar och rapportera ovanliga transaktioner.

Institutioner eller yrkesverksamma som oberoende bedriver verksamhet på professionell basis, vilket motsvarar de aktiviteter som utförs av de ovannämnda institutionerna, kan också omfattas av Wwft. Detta kan inkludera följande aktiviteter:

  • rådgivning för företag om kapitalstruktur, affärsstrategi och relaterade aktiviteter;
  • konsulttjänster och tillhandahållande av tjänster inom fusioner och förvärv av företag;
  • etablering eller ledning av företag eller juridiska personer;
  • köpa eller sälja företag, juridiska personer eller aktier i företag;
  • helt eller delvis förvärv av företag eller juridiska personer;
  • skatterelaterade aktiviteter.

För att avgöra om en institution är underkastad Wwft eller inte, är det viktigt att ha de aktiviteter institutionen utför i åtanke. Om en institution endast ger information är institutionen i princip inte underlagt Wwft. Om en institution erbjuder råd till klienter kan institutionen omfattas av Wwft. Det finns dock en tunn linje mellan att tillhandahålla information och ge råd. Dessutom måste den obligatoriska klientundersökningen ske innan en institution ingår ett affärsavtal med en klient. När en institution inledningsvis tror att endast information måste tillhandahållas till en klient, men senare verkar det som att råd har givits eller borde ges också, uppfylls inte skyldigheten att bedriva den tidigare klienten due diligence. Det är också mycket riskabelt att dela upp en verksamhets aktiviteter i aktiviteter som omfattas av Wwft och aktiviteter som inte omfattas av Wwft, eftersom gränsen mellan dessa aktiviteter är mycket vag. Dessutom kan det också vara så att separata aktiviteter inte omfattas av Wwft, men att dessa aktiviteter innebär en Wwft-skyldighet när de sammanförs. Det är därför viktigt att i förväg avgöra om din institution omfattas av Wwft eller inte.

Under vissa omständigheter kan en institution falla inom ramen för den holländska lagen om tillsyn av tillsynskontor (Wtt) snarare än Wwft. Wtt innehåller strängare krav när det gäller klienten due diligence och institutioner som omfattas av Wtt behöver ett tillstånd för att bedriva sin verksamhet. Enligt Wtt är institutioner som tillhandahåller hemvist och som bedriver ytterligare aktiviteter också underkastade Wtt. Dessa ytterligare aktiviteter består av att tillhandahålla juridisk rådgivning, ta hand om skattedeklarationer, genomföra aktiviteter med avseende på utarbetande, utvärdering och övervakning av årsredovisningar, upprätthållande av administrationen eller förvärv av en styrelseledamot för ett företag eller juridisk enhet. I praktiken förvaltas ofta hemvist och genomföra ytterligare aktiviteter ofta av två olika institutioner för att se till att dessa institutioner inte faller inom ramen för Wtt. Detta kommer emellertid inte längre att vara möjligt när den ändrade Wtt träder i kraft. Efter att denna lagändring träder i kraft kommer institut som avviker att bevisa hemvist och bedriva ytterligare aktiviteter mellan två institutioner också att omfattas av Wtt. Detta gäller institutioner som själva utför ytterligare aktiviteter, men hänvisar klienten till en annan institution för tillhandahållande eller hemvist (eller vice versa) samt institutioner som fungerar som mellanhänder genom att föra en klient i kontakt med olika parter som kan tillhandahålla hemvist och kan bedriva ytterligare aktiviteter.[2] Det är viktigt att institutionerna har en god överblick över sin verksamhet för att avgöra vilken lag som gäller för dem.

2. Kundens due diligence

Enligt Wwft måste en institution som är underkastad Wwft bedriva kundens due diligence. Kundundersökning måste utföras innan institutionen ingår ett affärsavtal med klienten och innan tjänster tillhandahålls. Kundundersökning innebär bland annat att en institution måste begära identiteten på sina klienter, måste kontrollera denna information, registrera den och behålla den i fem år.

Kundundersökning enligt Wwft är riskorienterad. Detta innebär att en institution måste ta riskerna med avseende på det egna företagets art och storlek och riskerna med avseende på det specifika affärsförhållandet eller transaktionen. Intensiteten för due diligence måste vara i enlighet med dessa risker.[3] Wwft innebär tre nivåer av klient due diligence: standard, förenklad och förbättrad. Baserat på riskerna måste en institution fastställa vilken av de ovannämnda klienterna som måste utföras. Förutom den riskbaserade tolkningen av kundundersökning som måste utföras i vanliga fall kan en riskbedömning också visa sig vara ett skäl för att utföra en förenklad eller förbättrad due diligence. Vid bedömningen av riskerna måste följande punkter beaktas: kunderna, länderna och geografiska skäl där institutionen verkar och de produkter och tjänster som levereras.[4]

Wwft specificerar inte vilka åtgärder institutionerna måste vidta för att balansera klientens due diligence med transaktionens riskkänslighet. Det är emellertid viktigt för institutionerna att fastställa riskbaserade förfaranden för att fastställa med vilken intensitet klientundersökning måste utföras. Följande åtgärder kan till exempel genomföras: upprätta en riskmatris, formulera en riskpolicy eller -profil, installera förfaranden för godkännande av klienter, vidta interna kontrollåtgärder eller en kombination av dessa åtgärder. Vidare rekommenderas att utföra filhantering och hålla register över alla transaktioner och motsvarande riskbedömningar. Den ansvariga myndigheten med avseende på Wwft, Financial Intelligence Unit (FIU), kan begära att en institution tillhandahåller sin identifiering och bedömning av riskerna när det gäller penningtvätt och finansiering av terrorism. En institution är skyldig att följa en sådan begäran.[5] Wwft innehåller också pekare som indikerar med vilken intensitet klient due diligence måste genomföras.

2.1 Standard klient due diligence

Normalt måste institutioner genomföra standardklientundersökningar. Denna due diligence består av följande element:

  • bestämma, verifiera och registrera klientens identitet;
  • bestämma, verifiera och registrera identiteten för den ultimata stödmottagaren (UBO);
  • bestämma och registrera syftet och arten av uppdraget eller transaktionen.

Kundens identitet

För att veta vem tjänsterna tillhandahålls måste kundens identitet fastställas innan institutionen börjar tillhandahålla sina tjänster. För att identifiera klienten måste klienten uppmanas att få sin identitetsinformation. Därefter måste klientens identitet verifieras. För en fysisk person kan denna verifiering göras genom att begära ett originalpass, körkort eller identitetskort. Kunder som är juridiska personer måste uppmanas att tillhandahålla ett utdrag från handelsregistret eller andra pålitliga dokument eller data som är vanliga i den internationella trafiken. Denna information måste sedan bevaras av institutionen i fem år.

Identitet av UBO

Om klienten är en juridisk person, partnerskap, stiftelse eller förtroende måste UBO identifieras och verifieras. En juridisk persons UBO är en fysisk person som:

  • innehar ett intresse på mer än 25% i kundens kapital; eller
  • kan utöva 25% eller mer av aktierna eller rösträtten på klientens stämma. eller
  • kan utöva faktisk kontroll hos en klient; eller
  • är mottagaren av 25% eller mer av tillgångarna till en stiftelse eller förtroende; eller
  • har särskild kontroll över 25% eller mer av kundernas tillgångar.

Partnerskapets UBO är den fysiska personen som vid upplösning av partnerskapet har rätt till en andel i tillgångarna på 25% eller mer eller har rätt till en andel i vinsten på 25% eller mer. Med ett förtroende måste justeraren / domarna och förvaltaren identifieras.

När UBO: s identitet fastställs måste denna identitet verifieras. En institution måste bedöma riskerna med avseende på penningtvätt och finansiering av terrorism. verifiering av UBO måste ske enligt dessa risker. Detta kallas riskbaserad verifiering. Den mest djupa verifieringsformen är att bestämma med underliggande dokument, såsom handlingar, kontrakt och registreringar i offentliga register eller andra pålitliga källor, att UBO i fråga faktiskt är godkänt för 25% eller mer. Denna information kan begäras när det finns en hög risk när det gäller penningtvätt och finansiering av terrorism. När det finns en låg risk kan en institution låta klienten underteckna en UBO-deklaration. Genom att underteckna denna förklaring bekräftar klienten riktigheten av UBO: s identitet.

Syfte och typ av uppdraget eller transaktionen

Institutioner måste bedriva forskning om bakgrunden och syftet med en avsedd affärsrelation eller transaktion. Detta bör förhindra att institutionernas tjänster används för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Undersökningen av uppdragets eller transaktionens natur bör vara riskbaserad.[6] När arten på uppdraget eller transaktionen har fastställts måste detta registreras i ett register.

2.2 Förenklad kundundersökning

Det är också möjligt att en institution följer Wwft genom att genomföra en förenklad klientundersökning. Som redan diskuterats bestämmer intensiteten för att genomföra klientundersökning baserat på en riskanalys. Om denna analys visar att risken för penningtvätt och finansiering av terrorism är låg, kan en förenklad kundundersökning utföras. Enligt Wwft räcker förenklat kundundersökning i alla fall om klienten är en bank, livförsäkringsgivare eller annan finansiell institution, börsbolag eller EU: s statliga institution. I sådana fall behöver endast klientens identitet och transaktionens syfte och karaktär fastställas och registreras på det sätt som beskrivs i 2.1. Verifiering av klienten och identifiering och verifiering av UBO är inte nödvändigt i detta fall.

2.3 Förbättrad kundundersökning

Det kan också vara så att förbättrad kundundersökning måste utföras. Detta är fallet när risken för penningtvätt och finansiering av terrorism är hög. Enligt Wwft måste förbättrad kundundersökning göras i följande situationer:

  • i förväg finns det en misstanke om en ökad risk för penningtvätt eller finansiering av terrorism.
  • klienten är inte fysiskt närvarande vid identifieringen;
  • klienten eller UBO är en politiskt utsatt person.

Misstank om ökad risk för penningtvätt eller finansiering av terrorism

När riskanalysen visar att det finns en hög risk för penningtvätt och finansiering av terrorism, måste förbättrad kundundersökning göras. Denna förbättrade klientundersökning kan till exempel utföras genom att begära ett certifikat för gott beteende från klienten, genom att ytterligare undersöka styrelsens och fullmäktiges myndigheter och funktioner eller genom att undersöka ursprung och destination för fonder, inklusive bankens begäran uttalanden. De åtgärder som måste vidtas beror på situationen.

Klienten är inte fysiskt närvarande vid identifieringen

Om en klient inte är fysiskt närvarande vid identifieringen resulterar detta i en högre risk för penningtvätt och finansiering av terrorism. I så fall måste åtgärder vidtas för att kompensera denna specifika risk. Wwft anger vilka optioner institutioner måste kompensera risken:

  • identifiering av klienten på grundval av ytterligare dokument, data eller information (till exempel en notarisk kopia av passet eller apostillerna);
  • bedöma äktheten av de inlämnade dokumenten;
  • säkerställa att den första betalningen relaterad till affärsförhållandet eller transaktionen görs på uppdrag av eller på bekostnad av ett konto hos klienten i en bank som har ett säte i en medlemsstat eller med en bank i en utsedd stat som har en licens för att bedriva verksamhet i detta tillstånd.

Om en betalningsbetalning görs talar vi om härledd identifiering. Detta innebär att en institution kan använda uppgifterna från tidigare utförd kundundersökning. Deriverad identifiering är tillåtet eftersom banken där identifieringsbetalningen äger rum också är en institution som omfattas av Wwft eller liknande kontroll i en annan medlemsstat. I princip är klienten redan identifierad av banken när han utför denna identifikationsbetalning.

Klienten eller UBO är en politiskt utsatt person

Politiskt utsatta personer (PEP) är personer som har en framstående politisk position i Nederländerna eller utomlands, eller har haft en sådan position fram till ett år sedan, och

  • bo utomlands (oavsett om de har den nederländska nationaliteten eller annan nationalitet);

OR

  • bor i Nederländerna men har inte den nederländska nationaliteten.

Huruvida en person är en PEP måste undersökas både för klienten och för alla UBO för klienten. Följande personer är i alla fall PEP:

  • statschefer, regeringschefer, ministrar och statssekreterare;
  • parlamentariker;
  • medlemmar av höga rättsliga myndigheter;
  • medlemmar i revisionskontor och styrelser i centralbanker;
  • ambassadörer, chargé d'affaires och högre arméoffiser;
  • medlemmar i administrativa organ, både verkställande och tillsynsorgan;
  • organ från offentliga företag;
  • närmaste familjemedlemmar eller nära anhöriga till ovanstående personer.[7]

När en PEP är inblandad, bör institutionen samla in och verifiera mer information för att tillräckligt minska och kontrollera den höga risken för penningtvätt och finansiering av terrorism.[8]

3. Rapportera en ovanlig transaktion

När klientens due diligence är klar måste institutionen avgöra om den föreslagna transaktionen är ovanlig. Om detta är fallet och det kan vara penningtvätt eller finansiering av terrorism inblandat, måste transaktionen rapporteras.

Om kundens due diligence inte tillhandahöll de uppgifter som föreskrivs i lag eller om det finns indikationer på engagemang i penningtvätt eller finansiering av terrorism, måste transaktionen rapporteras till FIU. Detta är enligt Wwft. De nederländska myndigheterna har fastställt subjektiva och objektiva indikationer på grundval av vilka institutioner som kan avgöra om det är en ovanlig transaktion. Om en av indikatorerna är ifråga antas det att transaktionen är ovanlig. Denna transaktion måste sedan rapporteras till FIU så snart som möjligt. Följande indikatorer fastställs:

Subjektiva indikatorer

  1. En transaktion där institutionen har anledning att anta att den kan relatera till penningtvätt eller finansiering av terrorism. Olika riskländer har också identifierats av Financial Action Task Force.

Objektiva indikatorer

  1. Transaktioner som rapporteras till polisen eller åklagarmyndigheten i samband med penningtvätt eller finansiering av terrorism måste också rapporteras till FIU; trots allt finns det antagandet att dessa transaktioner kan vara relaterade till penningtvätt och finansiering av terrorism.
  2. En transaktion av eller till förmån för en (juridisk) person som är bosatt eller har sin registrerade adress i en stat som utses med ministeriell reglering som en stat med strategiska brister i förebyggandet av penningtvätt och finansiering av terrorism.
  3. En transaktion där ett eller flera fordon, fartyg, konstföremål eller smycken säljs för en (delvis) kontantbetalning, i vilken det belopp som ska betalas kontant uppgår till 25,000 XNUMX euro eller mer.
  4. En transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer, där utbyte av kontanter sker för en annan valuta eller från små till stora valörer.
  5. En kontant deposition för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer till förmån för ett kreditkort eller ett förbetalt betalningsinstrument.
  6. Användning av ett kreditkort eller ett förbetalt betalningsinstrument i samband med en transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer.
  7. En transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer, betalat till eller genom institutionen kontant, med checkar till innehavaren, med ett förbetalt instrument eller med liknande betalningsmedel.
  8. En transaktion där en vara eller flera varor förs under kontroll av en pantbutik, med det belopp som tillhandahålls av pantbutiken i utbyte uppgår till 25,000 XNUMX euro eller mer.
  9. En transaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer, betalat till eller genom institutionen kontant, med checkar, med ett förbetalt instrument eller i utländsk valuta.
  10. Insättning av mynt, sedlar eller andra värdesaker för ett belopp av € 15,000 XNUMX eller mer.
  11. En girobetalningstransaktion för ett belopp på 15,000 XNUMX euro eller mer.
  12. En penningöverföring för ett belopp på 2,000 XNUMX euro eller mer, såvida det inte gäller en penningöverföring från en institution som lämnar avvecklingen för denna överföring till en annan institution som är föremål för skyldigheten att rapportera ovanlig transaktion, härrörande från Wwft.[9]

Inte alla indikatorer gäller alla institutioner. Det beror på vilken typ av institution som indikatorer gäller för institutionen. När en av transaktionerna som beskrivs ovan sker vid en viss institution anses detta vara en ovanlig transaktion. Denna transaktion måste rapporteras till FIU. FIU registrerar rapporten som en ovanlig transaktionsrapport. FIU bedömer sedan om den ovanliga transaktionen är misstänkt och måste utredas av en brottsutredningsmyndighet eller en säkerhetstjänst.

4. Skadeersättning

Om en institution rapporterar en ovanlig transaktion till FIU, innebär denna rapport ersättning. Enligt Wwft kan data eller information som lämnats till FIU i god tro i samband med en rapport inte tjäna som underlag för eller i syfte att utreda eller åtala den institution som rapporterade med avseende på misstank om penningtvätt eller terroristfinansiering av denna institution. Dessutom kan dessa uppgifter inte tjäna som åtal. Detta gäller också uppgifter som tillhandahålls till FIU av en institution, med det rimliga antagandet att detta skulle medföra att rapporteringsskyldigheten härrör från Wwft. Detta innebär att den information som en institution har tillhandahållit FIU, i samband med en rapport om en ovanlig transaktion, inte kan användas mot institutionen i en kriminell utredning om penningtvätt eller finansiering av terrorism. Denna ersättning gäller också personer som arbetar för institutionen som lämnade uppgifterna och informationen till FIU. Genom att rapportera en ovanlig transaktion i god tro beviljas straffrättsligt skadestånd.

Dessutom är en institution som har rapporterat en ovanlig transaktion eller lämnat ytterligare information på grundval av Wwft inte ansvarig för skada som en tredje part har lidit till följd. Detta innebär att en institution inte kan hållas ansvarig för den skada som en klient lider på grund av rapporten om den ovanliga transaktionen. Genom att följa skyldigheten att rapportera en ovanlig transaktion beviljas därför även civilskadestånd till institutionen. Denna civilskadestånd gäller även personer som arbetar för institutionen som har rapporterat den ovanliga transaktionen eller lämnat informationen till FIU.

5. Andra skyldigheter som härrör från Wwft

Förutom skyldigheten att genomföra klientanpassning och att rapportera ovanliga transaktioner till FIU, har Wwft också en skyldighet om konfidentialitet och en utbildningsskyldighet för institutioner.

Tystnadsplikt

Sekretessplikten innebär att en institution inte kan informera någon om en rapport till FIU och om misstanken att penningtvätt eller finansiering av terrorism är involverat i en transaktion. Institutet är till och med förbjudet att informera den berörda klienten om detta. Anledningen till detta är att FIU kommer att inleda en utredning av den ovanliga transaktionen. Sekretessplikten är installerad för att förhindra att parter som forskas får möjlighet att till exempel bortskaffa bevis.

Utbildningsskyldighet

Enligt Wwft har institutioner en utbildningsskyldighet. Denna utbildningsskyldighet innebär att institutionens anställda måste känna till Wwft-bestämmelserna, i den mån detta är relevant för att utföra sina uppgifter. Anställda måste också kunna genomföra kundundersökningar korrekt och erkänna en ovanlig transaktion. Periodisk träning måste följas för att uppnå detta.

6. Konsekvenser av att Wwft inte följs

Olika skyldigheter härrör från Wwft: att genomföra klienten due diligence, rapportera ovanliga transaktioner, en sekretessplikt och en utbildningsskyldighet. Olika uppgifter måste också registreras och lagras och en institution måste vidta åtgärder för att minska risken för penningtvätt och finansiering av terrorism.

Om en institution inte uppfyller de skyldigheter som anges ovan kommer åtgärder att vidtas. Beroende på typ av institution utförs övervakningen av efterlevnaden av Wwft av skattemyndigheterna / byråns tillsyn Wwft, den nederländska centralbanken, den nederländska myndigheten för finansiella marknader, finansinspektionen eller den nederländska advokatsamfundet. Dessa handledare utför tillsynsundersökningar för att kontrollera om en institution uppfyller Wwft-bestämmelserna korrekt. I dessa undersökningar bedöms konturen och förekomsten av en riskpolicy. Undersökningen syftar också till att säkerställa att institutioner faktiskt rapporterar ovanliga transaktioner. Om bestämmelserna i Wwft bryts, har tillsynsmyndigheterna befogenhet att ålägga ett beslut som är föremål för en inkrementell påföljd eller en administrativ böter. De har också möjlighet att instruera en institution att följa en viss handlingsplan för utveckling av interna rutiner och utbildning av anställda.

Om en institution har misslyckats med att rapportera om en ovanlig transaktion kommer ett intrång i Wwft att inträffa. Det spelar ingen roll om underlåtenheten att rapportera var medvetet eller av misstag. Om en institution bryter mot Wwft innebär detta ett ekonomiskt brott enligt lagen om nederländska ekonomiska brott. FIU kan också genomföra ytterligare undersökningar av rapporteringsbeteendet hos en institution. I allvarliga fall kan tillsynsmyndigheterna till och med rapportera brottet till den nederländska åklagaren, som sedan kan inleda en brottsutredning på institutionen. Institutionen kommer sedan att åtalas eftersom den inte har uppfyllt Wwft-bestämmelserna.

7. Slutsats

Wwft är en lag som gäller för många institutioner. Därför är det viktigt för dessa institutioner att veta vilka skyldigheter de måste uppfylla för att uppfylla Wwft. Att genomföra kundundersökning, rapportera ovanliga transaktioner, sekretessplikten och utbildningsskyldigheten härrör från Wwft. Dessa skyldigheter har fastställts för att säkerställa att risken för penningtvätt och finansiering av terrorism är så liten som möjligt och att omedelbara åtgärder kan vidtas när det finns misstankar om att denna verksamhet äger rum. För institutioner är det viktigt att bedöma riskerna och vidta åtgärder i enlighet därmed. Beroende på typ av institution och aktiviteter som en institution utför, kan olika regler gälla.

Wwft innebär inte bara att institutioner måste uppfylla de skyldigheter som följer av Wwft, utan kommer också med andra konsekvenser för institutioner. När en rapport till FIU görs i god tro beviljas institutionen straffrättslig och civilskadlig ersättning. I så fall kan informationen från institutionen inte användas mot den. Civilt ansvar för skada på klienten som härrör från en rapport till FIU är också uteslutet. Å andra sidan har det konsekvenser när Wwft bryts mot. I värsta fall kan en institution till och med åtalas straffrättsligt. Därför är det mycket viktigt för institutioner att följa bestämmelserna i Wwft, inte bara för att minska risken för penningtvätt och finansiering av terrorism, utan också för att skydda sig själva.
_____________________________

[1] "Wat är de Wwft", Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 3 (MvT).

[7] "Wat är ett PEP", Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, s. 4 (MvT).

[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.

Dela