Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorismbekämpning i Nederländerna och i Ukraina

Beskrivning

I vårt snabbt digitaliserade samhälle blir riskerna med penningtvätt och finansiering av terrorism allt större. För organisationer är det viktigt att vara medveten om dessa risker. Organisationer måste vara mycket noggranna med efterlevnad. I Nederländerna gäller detta särskilt institutioner som är föremål för skyldigheter som härrör från nederländska Lag om förebyggande av penningtvätt och finansiering av terrorism (Wwft).

Dessa skyldigheter installeras för att upptäcka och bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. För mer information om de skyldigheter som följer av denna lag, hänvisar vi till vår tidigare artikel "Compliance in the Dutch legal sector". När finansiella institut inte följer dessa skyldigheter kan det få allvarliga konsekvenser. Bevis på detta visas i en nyligen gjord dom från den holländska kommissionen för överklagande för näringslivet (17 januari 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).

Dom av den nederländska överklagandekommissionen för näringslivet

Det här ärendet handlar om ett trustbolag som tillhandahåller trusttjänster till fysiska personer och juridiska personer. Förvaltningsbolaget tillhandahöll sina tjänster till en fysisk person som ägde fastigheter i Ukraina (person A). Fastigheten var värd 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Person A utfärdade intyg över fastighetsbeståndet till en juridisk person (enhet B). Aktierna i enhet B ägdes av en förvaltare av ukrainsk nationalitet (person C). Därför var person C den yttersta förmånstagaren till fastighetsportföljen. Vid ett visst tillfälle överlät person C sina aktier till en annan person (person D).

Person C fick inget i utbyte för dessa aktier, de överfördes kostnadsfritt till person D. Person A informerade trustbolaget om överlåtelsen av aktier och trustbolaget utsåg person D till ny ytterst förmånstagare till fastigheten. Några månader senare informerade trustbolaget den holländska finansiella utredningsenheten om flera transaktioner, inklusive överföringen av aktier som nämnts tidigare. Det var då problemen uppstod. Efter att ha blivit informerad om överföringen av aktier från person C till person D, ålade den holländska centralbanken trustbolaget böter på 40,000 XNUMX euro. Anledningen till detta var underlåtenhet att följa Wwft.

Enligt den holländska centralbanken ska trustbolaget ha misstänkt att överföringen av aktier kan ha samband med penningtvätt eller finansiering av terrorism, eftersom aktierna överfördes kostnadsfritt samtidigt som fastighetsportföljen var värd mycket pengar. Därför borde trustbolaget ha rapporterat denna transaktion inom fjorton dagar, vilket härrör från Wwft. Detta brott bestraffas vanligtvis med böter på 500,000 40,000 euro. Den holländska centralbanken har dock sänkt böterna till ett belopp av XNUMX XNUMX EUR på grund av brottets omfattning och trustbolagets meritlista.

Trustbolaget tog ärendet till domstol eftersom hon ansåg att böterna utdömdes olagligt. Förtroendebolaget hävdade att transaktionen inte var en transaktion som beskrivs i Wwft, eftersom transaktionen inte var en transaktion på uppdrag av person A. Kommissionen anser dock annorlunda. Bildandet mellan person A, enhet B och person C konstruerades för att undvika en eventuell skatteuppbörd från den ukrainska regeringen. Person A spelade en nyckelroll i denna konstruktion.

Vidare ändrades den slutliga verkliga ägaren till fastigheten genom att överlåta aktierna från person C till person D. Detta innebar också en förändring av ställningen för person A, eftersom person A inte längre innehade fastigheten för person C utan för person D. Person A var nära inblandad i transaktionen och därför skedde transaktionen på uppdrag av person A. Eftersom person A är kund hos trustbolaget borde trustbolaget ha anmält transaktionen. Vidare uppgav kommissionen att överlåtelsen av aktierna är en ovanlig transaktion.

Detta ligger i det faktum att aktierna överfördes kostnadsfritt, medan fastighetens värde motsvarade 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Fastighetens värde var också anmärkningsvärt i kombination med person Cs övriga tillgångar. Slutligen påpekade en av förvaltningskontorets direktörer att transaktionen var "mycket ovanlig", vilket erkänner transaktionens märklighet. Transaktionen uppstår därför misstanke om penningtvätt eller finansiering av terrorism och borde ha rapporterats utan dröjsmål. Böterna utdömdes därför lagligen.

Hela domen är tillgänglig via denna länk.

Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism i Ukraina

Fallet som nämns ovan visar att ett holländskt trustbolag kan bötfällas för transaktioner som ägde rum i Ukraina. Den nederländska lagen kan därför gälla även för organisationer som verkar i andra länder, så länge det finns en koppling till Nederländerna. Nederländerna har vidtagit en hel del åtgärder för att upptäcka och bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. För ukrainska organisationer som vill verka inom Nederländerna eller för ukrainska företagare som vill starta ett företag i Nederländerna kan det vara svårt att följa den nederländska lagen.

Det beror delvis på att Ukraina har olika sätt att hantera penningtvätt och finansiering av terrorism och ännu inte har genomfört så omfattande åtgärder som Nederländerna har. Kampen mot penningtvätt och finansiering av terrorism har dock blivit ett allt viktigare ämne i Ukraina. Det har till och med blivit ett så aktuellt ämne att Europarådet beslutade att starta en utredning om penningtvätt och finansiering av terrorism i Ukraina.

Under 2017 har Europarådet genomfört en utredning om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism i Ukraina. Denna utredning har utförts av en särskilt tillsatt kommitté, nämligen expertkommittén för utvärdering av åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (MONEYVAL). Kommittén har presenterat rapporten om sina resultat i december 2017.

Den här rapporten ger en sammanfattning av åtgärderna mot penningtvätt och finansiering av terrorism i Ukraina. Den analyserar graden av efterlevnad av Financial Action Task Force 40-rekommendationer och effektivitetsnivån för Ukrainas system för bekämpning av penningtvätt och finansiering av terrorism. Rapporten ger också rekommendationer om hur systemet skulle kunna stärkas.

De viktigaste resultaten från utredningen

Kommittén har beskrivit flera viktiga resultat som kom fram i utredningen, vilka sammanfattas nedan:

• Korruption utgör en central risk när det gäller penningtvätt i Ukraina. Korruption genererar stora mängder kriminella aktiviteter och undergräver de statliga institutionernas och straffrättssystemets funktion. Myndigheterna är medvetna om riskerna med korruption och genomför åtgärder för att minska dessa risker. Men brottsbekämpningens fokus för korruptionrelaterad penningtvätt har dock bara börjat.
• Ukraina har en ganska god förståelse för risker för penningtvätt och finansiering av terrorism. Men förståelsen för dessa risker kan förbättras inom vissa områden, till exempel gränsöverskridande risker, den ideella sektorn och juridiska personer. Ukraina har utbredda nationella mekanismer för samordning och beslutsfattande för att hantera dessa risker, som har en positiv effekt. Fiktivt entreprenörskap, skuggekonomi och användning av kontanter måste fortfarande tas upp, eftersom de utgör en stor risk för penningtvätt.
• Den ukrainska enhetsinformationsenheten (UFIU) genererar ekonomisk underrättelse av hög ordning. Detta utlöser regelbundet utredningar. De brottsbekämpande myndigheterna söker också underrättelse från UFIU för att stödja deras utredningsinsatser. UFIU: s IT-system håller dock på att bli föråldrad och bemanningsnivåerna klarar inte att hantera den stora arbetsbelastningen. Ändå har Ukraina vidtagit åtgärder för att ytterligare förbättra rapporteringens kvalitet.
• Penningtvätt i Ukraina ses fortfarande i huvudsak som en utvidgning till annan kriminell verksamhet. Man antog att penningtvätt endast kunde tas till domstol efter en fördömd fördömning för ett predikatbrott. Domen för penningtvätt är också mindre än för underliggande brott. De ukrainska myndigheterna har nyligen börjat vidta åtgärder för att konfiskera vissa medel. Dessa åtgärder verkar dock inte tillämpas konsekvent.
• Sedan 2014 har Ukraina koncentrerat sig på konsekvenserna av internationell terrorism. Detta berodde främst på hotet från Islamiska staten (IS). Finansiella utredningar genomförs parallellt med alla terrorismrelaterade utredningar. Även om aspekter av ett effektivt system visas, är den rättsliga ramen fortfarande inte helt i linje med internationella standarder.
• National Bank of Ukraine (NBU) har en god förståelse för riskerna och tillämpar en adekvat riskbaserad strategi för övervakningen av banker. Stora ansträngningar har gjorts för att säkerställa öppenhet och för att undanröja brottslingar från bankernas kontroll. NBU har tillämpat ett brett spektrum av sanktioner mot banker. Detta resulterade i effektiv tillämpning av förebyggande åtgärder. Andra myndigheter kräver dock betydande förbättringar när de utför sina funktioner och tillämpar förebyggande åtgärder.
• Majoriteten av den privata sektorn i Ukraina förlitar sig på Unified State Register för att verifiera den gynnsamma ägaren till sin klient. Registraren säkerställer dock inte att informationen som den tillhandahålls av juridiska personer är korrekt eller aktuell. Detta anses vara en väsentlig fråga.
• Ukraina har generellt sett varit proaktiv när det gäller att tillhandahålla och söka ömsesidig juridisk hjälp. Emellertid har problem som kontantinsättningar påverkar effektiviteten av den tillhandahållna ömsesidiga rättshjälpen. Ukrainas förmåga att tillhandahålla bistånd påverkas också negativt av juridiska personers begränsade insyn.

Slutsatser av rapporten

Baserat på rapporten kan man dra slutsatsen att Ukraina står inför betydande risker för penningtvätt. Korruption och olaglig ekonomisk verksamhet är de största hoten om penningtvätt. Kassacirkulationen i Ukraina är hög och ökar skuggekonomin i Ukraina. Denna skuggaekonomi utgör ett betydande hot mot det finansiella systemet och den ekonomiska säkerheten i landet. När det gäller risken för terrorfinansiering används Ukraina som ett transitland för dem som söker ansluta sig till IS-krigare i Syrien. Den ideella sektorn är sårbar för finansiering av terrorism. Denna sektor har missbrukats för att kanalisera medel till terrorister och terroristorganisationer.

Ukraina har dock vidtagit åtgärder för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. En ny lag mot bekämpning av penningtvätt / bekämpning av terrorism antogs 2014. Enligt denna lag måste myndigheterna utföra en riskbedömning för att identifiera risker och definiera åtgärder för att förhindra eller mildra dessa risker. Ändringar genomfördes också i straffprocesslagen och strafflagen. Dessutom har de ukrainska myndigheterna betydande förståelse för riskerna och är effektiva i inhemsk samordning för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism.

Ukraina har redan tagit stora steg för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Ändå finns det utrymme för förbättringar. Vissa brister och osäkerheter kvarstår i Ukrainas ramverk för teknisk efterlevnad. Denna ram måste också anpassas till internationella standarder.

Dessutom måste penningtvätt ses som ett separat brott, inte bara som en förlängning av en underliggande brottslig verksamhet. Detta kommer att resultera i fler åtal och fällande domar. Finansiella utredningar bör vidtas rutinmässigt och analysen och skriftlig artikulation av risker för penningtvätt och finansiering av terrorism bör förbättras. Dessa åtgärder anses vara de prioriterade åtgärderna för Ukraina när det gäller penningtvätt och finansiering av terrorism.

Hela rapporten är tillgänglig via den här länken.

Slutsats

Penningtvätt och finansiering av terrorism utgör en stor risk för vårt samhälle. Därför tas dessa ämnen upp över hela världen. Nederländerna har redan vidtagit en hel del åtgärder för att upptäcka och bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Dessa åtgärder är inte bara viktiga för holländska organisationer, utan kan även gälla företag med gränsöverskridande verksamhet. Wwft gäller när det finns en koppling till Nederländerna, vilket framgår av ovannämnda dom.

För institutioner som faller under WWft:s tillämpningsområde är det viktigt att veta vilka deras kunder är, för att följa den nederländska lagen. Denna skyldighet kan även gälla ukrainska enheter. Detta kan visa sig vara svårt, eftersom Ukraina ännu inte har genomfört så omfattande åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism som Nederländerna har.

Men rapporten från MONEYVAL visar att Ukraina vidtar åtgärder för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism. Ukraina har stor kunskap om risker för penningtvätt och finansiering av terrorism, vilket är ett viktigt första steg. Ändå innehåller den rättsliga ramen fortfarande vissa brister och osäkerheter som måste åtgärdas. Den utbredda användningen av kontanter i Ukraina och den åtföljande stora skuggekonomin utgör det största hotet mot det ukrainska samhället.  

Ukraina har förvisso gjort framsteg i sin politik mot penningtvätt och finansiering av terrorism, men det finns fortfarande utrymme för förbättringar. Nederländernas och Ukrainas rättsliga ramar växer sakta närmare varandra, vilket så småningom kommer att göra det lättare för holländska och ukrainska parter att samarbeta. Fram till dess är det viktigt för sådana parter att vara medvetna om de holländska och ukrainska rättsliga ramarna och realiteterna, för att följa åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism.