Penningtvätt i Nederländerna: straffrätt och Wwft-skyldigheter

Penningtvätt innebär att ge kriminella vinning intryck av att ha ett lagligt ursprung, och i Nederländerna är det ett brott enligt artiklarna 420bis till 420quater i den nederländska strafflagen (Sr). För de flesta företag är den verkliga exponeringen dock reglerande: lagen om förebyggande av penningtvätt och finansiering av terrorism ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) kräver att banker, advokater, revisorer, fastighetsmäklare, återförsäljare och andra institutioner kontrollerar sina kunder och rapporterar ovanliga transaktioner, och tillsynsmyndigheter verkställer dessa skyldigheter även om ingen penningtvätt har ägt rum.

Nedan förklarar vi skillnaden mellan brottslighet och förebyggande skyldigheter, vem som omfattas av Wwft, hur klientkontroll och UBO-registret fungerar, hur du känner igen och rapporterar en ovanlig transaktion, hur tillsynsmyndigheter tillämpar reglerna och vad som förändras med EU:s nya penningtvättspaket från 2027.

Vad räknas som penningtvätt enligt nederländsk straffrätt?

Du tvättar pengar om du döljer eller maskerar en tillgångs sanna natur, ursprung eller plats, eller förvärvar, innehar, överför eller använder den, medan du vet att den kommer från ett brott. Nederländsk lag straffar också de som rimligen borde ha misstänkt det kriminella ursprunget.

Strafflagen skiljer på fyra brott. Avsiktlig penningtvätt enligt artikel 420bis Sr har ett maximalt fängelsestraff på sex år. Vanemässig penningtvätt ( gewoontewitwassen ) enligt artikel 420ter Sr har ett straff på upp till åtta år. Straff för penningtvätt ( schuldwitwassen ) enligt artikel 420quater Sr gäller när du inte visste, men rimligen borde ha misstänkt, att tillgången härrörde från brott, och har ett straff på upp till ett år. Slutligen omfattar enkel penningtvätt ( eenvoudig witwassen ) enligt artikel 420bis.1 Sr enbart förvärv eller innehav av en tillgång som härrör direkt från ditt eget brott, med en strafftid på högst sex månader.

Åklagaren behöver inte bevisa exakt vilket brott som producerade pengarna. Enligt nederländsk rättspraxis räcker det att det är fastställt att tillgången inte kan ha ett lagligt ursprung. Om omständigheterna kräver en förklaring, till exempel stora kontantbelopp utan känd inkomstkälla, förväntas den misstänkte ge en konkret och verifierbar förklaring. Om ingen ges kan domstolen dra slutsatsen att pengarna kommer från brott.

Även företag kan begå dessa brott, och det kan även de styrelseledamöter som beordrade eller i praktiken ledde beteendet (artikel 51 Sr). För påföljderna och hur domstolarna beräknar dem, se vår artikel om påföljder för penningtvätt.

Varför är förebyggande åtgärder främst en regleringsfråga?

Eftersom Wwft ålägger institutioner skyldigheter som gäller oavsett om något brott har begåtts eller inte. En bank eller advokatbyrå som inte kontrollerar en klient ordentligt kan bötfällas även om klienten visar sig vara helt ärlig.

En ovanlig transaktion är inte per definition penningtvätt, och en anmälan är inte en anklagelse. En bank som frågar om ursprunget till dina medel uppfyller sin egen skyldighet enligt Wwft, utan anklagar dig inte för någonting.

Vem faller under Wwft?

Artikel 1a i Wwft listar de institutioner och yrkesverksamma som omfattas. Dessa inkluderar finansinstitut, leverantörer av kryptotillgångar, jurister och finansiella yrkesverksamma samt flera kategorier av handlare.

I stora drag omfattas följande av lagen:

• Finanssektorn: banker, värdepappersföretag, institut för elektroniska pengar, betalningstjänstleverantörer, växlingsinstitut och försäkringsbolag inom de kategorier som beskrivs i lagen.
• Kryptosektorn: leverantörer av kryptotillgångstjänster.
• Juridiska och finansiella yrkesverksamma: notarier, advokater, revisorer, skatterådgivare och förvaltningskontor, avseende utsedda tjänster.
• Fastigheter och handel: fastighetsmäklare, värderingsmän, kasinon, leverantörer av distansspel och professionella handlare av varor inom de kategorier som beskrivs i lagen, inklusive konsthandlare, juvelerare, bilhandlare och båtmäklare.

Varuhandlare

Huruvida en näringsidkare omfattas, och för vilka avgifter, beror på den lagstadgade kategorin, handelns art och transaktionen. Att acceptera en stor kontantbetalning kan göra att en näringsidkare omfattas av bestämmelserna, men det betyder inte att alla återförsäljare omfattas av alla Wwft-skyldigheter så snart en betalning når ett visst belopp.

Den rätta frågan är vilken kategori av artikel 1a som passar in i aktiviteten och vilka skyldigheter som är knutna till den. Om du är osäker, dokumentera din analys, eftersom en handledare kommer att fråga hur du kom fram till din slutsats.

Advokater och notarier

Wwft gäller advokater endast för de tjänster som anges i lagen, såsom biträde vid köp av fastigheter, förvaltning av klientmedel eller bildande av företag. Att fastställa en klients rättsliga ställning och företräda en klient i eller i samband med rättsliga förfaranden faller utanför rapporteringsskyldigheten.

Det som är viktigt är om det arbete som faktiskt utförs är en utsedd tjänst, inte etiketten i akten. Att agera som mellanhand i en transaktion, eller att strukturera en, omfattas inte av undantaget. Advokatsekretess ( verschoningsrecht ) är ett separat begrepp och avgör inte i sig självt om Wwft är tillämplig.

Hur förhindrar man penningtvätt i praktiken?

Förebyggande åtgärder vilar på tre sammanhängande steg: en dokumenterad riskbedömning, klientens due diligence i proportion till den bedömningen och kontinuerlig övervakning som jämför vad en klient faktiskt gör med vad den enligt akten skulle göra.

Riskbedömning

Wwft arbetar med en riskbaserad metod. Innan du utformar kontroller registrerar du din egen riskbedömning, som inom finanssektorn ofta kallas systematisk integritetsriskanalys (SIRA). Den omfattar åtminstone de berörda länderna, de produkter och tjänster du erbjuder, de kanaler genom vilka du levererar dem samt kundtyperna och komplexiteten i deras strukturer.

Handledare läser först riskbedömningen och bedömer resten av dokumentet mot den. Granska den med jämna mellanrum och närhelst din verksamhet förändras, till exempel när du går in på en ny marknad eller erbjuder en ny produkt.

Kundundersökningar

Artiklarna 3 till 8 i Wwft reglerar klientkontroll ( cliëntenonderzoek ). Du måste identifiera klienten och verifiera dennes identitet, identifiera den verkliga huvudmannen och vidta rimliga åtgärder för att verifiera vem denne är, fastställa syftet och den avsedda karaktären av relationen samt övervaka relationen kontinuerligt.

Enligt artikel 3(5) krävs tillbörlig aktsamhet när du ingår en affärsförbindelse, för enstaka transaktioner på 15 000 euro eller mer, när det finns tecken på penningtvätt eller finansiering av terrorism, när du tvivlar på riktigheten av uppgifter som erhållits tidigare, när riskprofilen för en befintlig kund ändras, när det föreligger en ökad landsrisk och för penningöverföringar på 1 000 euro eller mer.

Dessa belopp hör till de situationer som beskrivs i den bestämmelsen. De är inte generella tröskelvärden för varje skyldighet eller varje institution, och de är inte rapporteringströskelvärden. Rapporteringströskelvärden fastställs separat i indikatorlistan som diskuteras nedan.

Om du inte kan slutföra due diligence-granskningen får du inte inleda relationen eller genomföra transaktionen, och en befintlig relation måste avslutas (artikel 5 i Wwft). Det är därför banker ibland stänger konton när en kund inte svarar på deras frågor. Som kund är det oftast det snabbaste sättet att behålla sitt konto att svara snabbt på sådana frågor och med dokument.

Yttersta verkliga ägandet

Ett utdrag från Handelskammaren (KvK) är en utgångspunkt, inte ett svar. Du måste kartlägga ägar- och kontrollkedjan, med utgångspunkt i lager av innehav, utländska enheter, stiftelser, truster och röstningsarrangemang, tills du i ett stycke kan ange vem som faktiskt äger eller kontrollerar klienten och hur du verifierade det.

Siffran på mer än 25 procent, som är bekant från tillämpningsföreskrifterna, är en indikator på ägande eller kontroll, inte en definition. Kontroll kan ligga någon annanstans: i rösträttsavtal, i en rätt att utse styrelseledamöter eller i ekonomisk rätt utan formellt aktieägande. Om ingen fysisk person kan identifieras efter att alla rimliga medel har uttömts, gäller den lagstadgade reserven och de högre befattningshavarna registreras som verkliga huvudmän. Denna reserv är en sista utväg, och både sökningen och anledningen till att den används måste dokumenteras. Vår anmärkning om due diligence i praktiken täcker vad som tenderar att saknas i dessa filer.

Löpande övervakning

Onboarding registrerar vad en klient sa att den skulle göra; övervakning visar vad den faktiskt gör. Jämförelsen avslöjar ovanligt beteende.

Exempel är ett konto som öppnats för lokal handel som börjar ta emot betalningar från orelaterade länder, omsättningen som fördubblas under ett kvartal utan någon förändring av personal eller lokaler, eller insättningar som inte längre matchar den deklarerade inkomstkällan. Övervakningen inkluderar även granskning mot sanktionslistor och listor över politiskt utsatta personer, vid onboarding och med regelbundna intervall efteråt.

Hur fungerar UBO-registret?

Holländska företag och andra juridiska personer måste registrera sina verkliga huvudmän hos handelskammaren. Sedan en dom från EU-domstolen 2022 är registret inte längre öppet för allmänheten.

Anmälningsskyldigheten

Holländska juridiska personer och handelsbolag, såsom privata aktiebolag (BV), publika aktiebolag (NV), stiftelser, föreningar, handelsbolag (VOF), kommanditbolag (CV) och professionella handelsbolag ( maatschap ), måste anmäla sina verkliga huvudmän (UBO) till handelskammaren. Skyldigheten åligger enheten själv, och styrelsen måste hålla registreringen uppdaterad: en förändring av aktieinnehav eller kontroll måste rapporteras.

Att inte registrera sig, eller att registrera sig felaktigt, är ett ekonomiskt brott enligt ekobrottslagen ( Wet op de economische delicten ). Att identifiera UBO:n i din egen klientkontroll och att enheten registrerar sig är två olika saker, och de förväxlas ofta.

Vem har tillgång till registret?

Den 22 november 2022 beslutade Europeiska unionens domstol i de förenade målen C-37/20 och C-601/20 att allmänhetens tillgång till UBO-information är ett oberättigat intrång i privatlivet och skyddet av personuppgifter. Det nederländska registret stängdes för allmänheten samma vecka och har inte öppnats igen.

Åtkomsten fungerar nu i lager. Institutioner med Wwft-skyldigheter kan konsultera det de behöver för sin klientkontroll, och en organisation kan se sin egen post. Behöriga myndigheter, inklusive FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), den nederländska myndigheten för finansmarknaden (AFM), skattemyndigheterna, polisen och åklagarmyndigheten (OM), har tillgång till hela registret. Lagen som begränsar åtkomsten till UBO-register ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-register ), antagen den 8 juli 2025 och i stort sett i kraft sedan den 16 juli 2025, ger denna skiktade åtkomst en lagstadgad grund.

EU:s sjätte penningtvättsdirektiv, direktiv (EU) 2024/1640, kräver också att medlemsstaterna beviljar tillgång till personer med ett legitimt intresse, såsom journalister och civilsamhällesorganisationer som utreder penningtvätt. De nederländska reglerna för den vägen är fortfarande under upprättande; tills de tillämpas får ingen tillgång på den grunden.

Skyldigheten att rapportera en avvikelse

Enligt artikel 10c i Wwft måste en institution som konsulterar registret och finner att posten inte överensstämmer med dess egna resultat rapportera denna avvikelse till handelskammaren. Skyldigheten är inte valfri, och att notera skillnaden i klientakten befriar den inte.

I praktiken är det så här registret hålls korrekt, eftersom det sällan är enhetens egen registrering som korrigeras först. Om du är styrelseledamot och din bank eller notarie rapporterar en avvikelse, kontrollera din registrering omedelbart och korrigera den, eftersom en felaktig registrering i sig är ett brott.

När behöver man utökad due diligence?

När risken för penningtvätt eller finansiering av terrorism är högre kräver artikel 8 i Wwft ytterligare åtgärder i proportion till den risk du har identifierat.

Ökad due diligence är en annan uppsättning frågor, inte bara en längre form. Situationer som kräver det inkluderar politiskt utsatta personer (PEP:er) och deras familjemedlemmar och nära medarbetare, relationer och transaktioner med koppling till högriskländer som utsetts av Europeiska kommissionen, samt gränsöverskridande korrespondentrelationer med institutioner utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet.

I huvudsak innebär utökad due diligence att fastställa källan till de medel som använts i transaktionen och, i förekommande fall, källan till klientens förmögenhet, baserat på verifierbar och oberoende information. För politiskt exponerade personer och för gränsöverskridande korrespondentrelationer kräver lagen godkännande på ledningsnivå. Utanför dessa situationer är kravet på godkännande på den nivån en förnuftig intern kontroll snarare än en lagstadgad regel, och era rutiner bör vara tydliga om vilken av de två ni tillämpar.

Ett exempel för att illustrera: en köpare vill köpa en kommersiell fastighet genom ett nybildat bolag med ett moderbolag i en oberoende jurisdiktion. Fastighetsmäklaren och notarien kommer att fråga vem som äger bolaget, varifrån pengarna kommer och varför strukturen valdes, och be om årsredovisning, ett låneavtal eller ett kontoutdrag från källkontot. Om svaren förblir vaga kan de inte gå vidare (artikel 5 i Wwft).

Hur känner man igen en ovanlig transaktion?

Genom indikatorerna i Wwft-genomförandeförordningen 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). Nederländsk lag kräver inte att du fastställer brottsligt beteende: testet är om en transaktion är ovanlig, inte om den är misstänkt.

Skillnaden förklaras i vår analys av penningtvätt kontra ovanliga transaktioner . Indikatorlistan innehåller två typer av utlösande faktorer: objektiva indikatorer, som tillämpas automatiskt, och en subjektiv indikator, som kräver bedömning.

Objektiva indikatorer

En objektiv indikator gäller för en definierad kategori av institut och en definierad typ av transaktion. Om den är tillämplig är transaktionen ovanlig och måste rapporteras, oavsett kundens förklaring och hur vanlig verksamheten än ser ut. Listan är kategorispecifik, så kontrollera först vilka indikatorer som gäller dig. De viktigaste är:

• Skatterådgivare, revisorer, advokater, notarier, förvaltningskontor, värderingsmän och fastighetsmäklare: en kontant betalning på 10 000 euro eller mer, inklusive betalningar med innehavarcheckar och förbetalda kort.
• Banker: växling av 10 000 euro eller mer i kontanter mellan valutor eller valörer, en kontantinsättning på 10 000 euro eller mer på ett kreditkort eller förbetalt kort, användning av ett kreditkort eller förbetalt kort för 15 000 euro eller mer, och penningöverföringar på 2 000 euro eller mer.
• Växlingsinstitut: en kontantväxling på 10 000 euro eller mer mellan valutor eller valörer.
• Institut för elektroniska pengar: samma kort- och överföringsbelopp som banker.
• Kasinon: insättningar av mynt, sedlar eller värdeföremål på 10 000 euro eller mer, en bankbetalning på 15 000 euro eller mer, och en kontantbetalning på 10 000 euro eller mer, inklusive utländsk valuta.
• Distansspelleverantörer: en bankbetalning på 15 000 euro eller mer.
• Leverantörer av kryptotillgångar: ett byte av kryptotillgångar mot en officiell valuta på 10 000 euro eller mer.

Att dela upp en betalning i mindre belopp för att hålla sig under ett tröskelvärde innebär inte att den går utanför reglerna. Sammanhängande transaktioner bedöms tillsammans, och avsiktlig uppdelning är i sig en anledning att titta närmare.

Den subjektiva indikatorn och varningssignalerna bakom den

Vid sidan av den objektiva listan finns en subjektiv indikator: en transaktion där institutet har anledning att anta att den kan vara kopplad till penningtvätt eller finansiering av terrorism. Denna indikator gör det mesta av arbetet och kräver bedömning snarare än aritmetik.

Mönster som regelbundet motiverar en närmare granskning inkluderar:

• likgiltighet inför pris, kostnader, förseningar eller ogynnsamma kommersiella villkor;
• betalningar mottagna från, eller dirigerade via, en tredje part utan synlig roll i transaktionen;
• en företagsstruktur som är mer komplex än vad verksamheten motiverar, särskilt med en avdelning i ett land som inte är kopplat till handeln;
• snabb återförsäljning av egendom, fordon eller konst till ett pris som inte följer marknaden;
• lån mellan närstående parter utan säkerhet, återbetalningsplan eller kommersiella skäl;
• ovilja att uppvisa identitets- eller ägarhandlingar, eller handlingar som endast tillhandahålls efter upprepade begäranden och i dåliga kopior;
• ett oförklarligt byte av betalningsmetod, särskilt mot kontanter, kryptotillgångar eller en ny mellanhand.

Ingen enskild signal bevisar någonting, och det finns ingen regel som säger att ett visst antal signaler utlöser en anmälan. Det som räknas är kombinationen, sammanhanget, om klientens förklaring är trovärdig och kan verifieras, och om du har dokumenterat din bedömning. Om det efter den bedömningen finns anledning att anta ett samband med penningtvätt eller finansiering av terrorism, är den subjektiva indikatorn uppfylld och du måste anmäla.

Registrera bedömningen bakom ett beslut att inte rapportera lika noggrant som ett beslut att rapportera. En handledare som granskar en fil senare vill se varför du drog slutsatsen att förklaringen var tillräcklig.

Hur rapporterar man till FIU-Nederland?

Enligt artikel 16 i Wwft måste du rapportera en ovanlig transaktion till Finansunderrättelseenheten (FIU-Nederland) utan dröjsmål när dess ovanliga karaktär blir känd. Rapporter görs via FIU:s online-rapporteringsportal.

Utan dröjsmål betyder inte efter en fullständig intern utredning. När det lagstadgade testet är uppfyllt måste rapporten skickas ut; allt ytterligare kan utredas i efterhand. Sen rapportering orsakad av långa interna granskningskedjor är ett av de vanligaste fynden i verkställighetsärenden, och den vanliga åtgärden är en kort, fast eskaleringsfrist inskriven i er procedur.

Vad som händer sedan är inte ditt beslut. FIU-Nederland analyserar rapporten, kan förklara transaktionen misstänkt och gör sedan uppgifterna tillgängliga för utrednings- och säkerhetstjänsterna. Huruvida ett brott har begåtts bedöms där och, om det blir aktuellt, av en domstol. Mer information om rapporteringsprocessen finns tillgänglig från FIU-Nederland.

Vilket skydd ger en rapport dig?

Wwft skyddar ett institut som rapporterar i god tro. Enligt artikel 19 får informationen i en rapport inte användas som grund för en brottsutredning eller åtal mot det rapporterande institutet för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Enligt artikel 20 är institutet inte ansvarigt för skada som klienten lider till följd av rapporten, förutsatt att det rimligen kunde anta att det följde lagen.

Detta skydd är knutet till rapporten och till dessa lagstadgade villkor. Det är inte en generell ersättning för allt som görs kring rapporten, och det åtgärdar inte en bristfällig klientakt.

Du får inte berätta för klienten

Artikel 23 i Wwft förbjuder att informera klienten eller en tredje part om att en anmälan har gjorts eller avses. Detta kallas ofta tipsningsförbud.

Förbudet hindrar dig inte från att avböja en instruktion eller avsluta en relation. Det kräver att du gör det utan att förmedla information från vilken anmälan, eller avsikten att anmäla, kan härledas. I praktiken innebär det en neutral kommersiell förklaring och inget mer.

Vad måste du dokumentera och organisera internt?

Du måste spara kund- och transaktionsregister i fem år, utbilda din personal och ha policyer och rutiner som matchar dina risker. Ju större och mer riskfyllt institutionen är, desto mer förväntar sig en handledare.

Artikel 33 i Wwft kräver att klientuppgifter, verifieringsregister och transaktionsuppgifter ska sparas i fem år efter transaktionen eller efter att affärsrelationen har upphört. Detta är inte arkivering i sig självt: om du inte kan rekonstruera varför du accepterade en klient för fyra år sedan kan du inte försvara det beslutet nu.

Artikel 35 kräver att anställda regelbundet utbildas för att känna igen ovanliga transaktioner och att korrekt utföra kundkontroll. Utbildning som bygger på dina egna fall tenderar att stå emot tillsynsgranskning bättre än generiska scenarier.

När det gäller styrning kräver artikel 2c att policyer, förfaranden och åtgärder för att begränsa och kontrollera riskerna ska godkännas på den dagliga ledningsnivån och testas systematiskt. Artikel 2d kräver att ett institut vars dagliga policy fastställs av två eller flera personer ska utse en av dem som ansvarig för efterlevnaden, och kräver en oberoende efterlevnadsfunktion och, där det står i proportion till institutets art och storlek, en oberoende revisionsfunktion. Tillsynsmyndigheter förväntar sig mer av större institut med högre risk än detta lagstadgade minimum.

Vem övervakar efterlevnaden och vilka är sanktionerna?

Tillsynen är uppdelad efter sektor, och tillsynsmyndigheterna kan utfärda instruktioner, förelägganden med straff och administrativa böter. Allvarliga överträdelser kan också åtalas som ekonomiska brott.

Huvudindelningen är följande. Den är inte uttömmande och justeras då och då, så kontrollera den mot aktuella riktlinjer:

• De Nederlandsche Bank: banker, betaltjänstleverantörer, institut för elektroniska pengar, försäkringsbolag och förvaltningskontor.
• Nederländska myndigheten för finansmarknaden: investeringsföretag, kollektiva investeringsföretag och finansiella tjänsteleverantörer inom dess ansvarsområde.
• Finansinspektionen (Bureau Financieel Toezicht, BFT): notarier, revisorer, skatterådgivare och oberoende juridiska tjänsteleverantörer inom dess ansvarsområde.
• Skatte- och tullförvaltningen, Wwft-tillsynskontoret (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): varuhandlare, fastighetsmäklare, värderingsmän, pantbanker och bostadsförmedlare.
• Dekanen för den lokala advokatsamfundet (dekan): advokater.

Instrumenten sträcker sig från en varning och en formell instruktion till förelägganden som förenas med straff och administrativa böter, med en straffrättslig väg för definierade överträdelser. Wwft arbetar med lagstadgade böteskategorier. Maximalbötesklasser i ett givet fall beror på den bestämmelse som överträds, vilken kategori som gäller och, i den högsta kategorin, på omsättningsbaserade maxima som inte gäller för alla institutioner. Jämför maximumbeloppet mot den bestämmelse som överträddes, inte mot en enda huvudsiffra. Tillsynsmyndigheter publicerar också många böter, vilka ofta väger tyngre än själva beloppet.

I praktiken börjar ett verkställighetsärende ofta med en begäran om information eller en inspektion på plats. Besvara sådana förfrågningar fullständigt och i tid, eftersom det i sig är ett brott mot domstolen att vägra samarbeta. Behåll en kopia av allt du lämnar och sök juridisk rådgivning innan du bemöter ett planerat bötesbelopp: du kan ge din syn på det planerade beslutet, och ett bötesbelopp kan bestridas genom invändning och överklagande. Om du eller din organisation misstänks för penningtvätt i en brottsutredning är de första stegen viktiga; vi beskriver dem i vad du ska göra när du misstänks för penningtvätt . För ombud i brottmål, se försvar vid penningtvätt.

Vad förändras med EU:s penningtvättspaket?

Från och med den 10 juli 2027 kommer de flesta reglerna för kundkännedom att komma från en direkt tillämplig EU-förordning istället för Wwft. En ny EU-myndighet kommer att övervaka de institut med högst risk, och en EU-omfattande gräns för kontantbetalningar kommer att gälla.

Paketet offentliggjordes i EU:s officiella tidning den 19 juni 2024 och består av tre instrument:

• Förordning (EU) 2024/1624, penningtvättsförordningen, gäller direkt utan nationell implementering från och med den 10 juli 2027, med ett senare datum för vissa sektorer. Den flyttar de centrala skyldigheterna, inklusive kundkännedom och verkligt huvudmannaskap, till ett enda europeiskt regelverk. Texten finns tillgänglig på EUR-Lex.
• Direktiv (EU) 2024/1640, det sjätte penningtvättsdirektivet, måste genomföras i nationell lagstiftning. Det handlar om tillsynsbefogenheter, finansiella underrättelseenheter och register över verkliga huvudmän.
• Genom förordning (EU) 2024/1620 inrättas en myndighet för bekämpning av penningtvätt (AMLA) i Frankfurt. AMLA kommer att direkt övervaka en utvald grupp av gränsöverskridande finansinstitut med hög risk och samordna nationella tillsynsmyndigheter; dess befogenheter införs gradvis.

Penningtvättsförordningen inför också ett EU-omfattande förbud mot kontantbetalningar på 10 000 euro eller mer för handlare av varor och tjänster, och medlemsländerna får fastställa en lägre nationell gräns.

Förordningen begränsar utrymmet för nationella variationer, men direktivet måste fortfarande implementeras och tillsynspraxis kommer inte att bli enhetlig över en natt. Wwft fortsätter att tillämpas fullt ut fram till den 10 juli 2027. De områden som sannolikt kommer att behöva arbete är förfaranden för kundkännedom, akten om verkliga huvudmän, interna policyer och rapporteringsvägen.

Vad bör man kontrollera som institution enligt Wwft?

Handledare bedömer din fil mot Wwft och implementeringsdekretet från 2018, så kontrollerna nedan bör vara synliga på papper.

• För en daterad riskbedömning och granska den med jämna mellanrum och närhelst din verksamhet förändras.
• Registrera för varje klient vem den verkliga huvudmannen är och hur du verifierade det, inklusive anledningen om du använde den lagstadgade reservmetoden.
• Kontrollera mot PEP- och sanktionslistor vid onboarding och regelbundet efteråt.
• Sätt en fast intern eskaleringsfrist så att rapporter når FIU-Nederland utan dröjsmål (artikel 16 Wwft).
• Berätta aldrig för en klient att en anmälan har gjorts eller är avsedd (artikel 23 i Wwft), och var neutral vid eventuell uppsägning.
• Spara klient- och transaktionsregister i fem år (artikel 33 Wwft) och utbilda personal regelbundet i dina egna ärenden (artikel 35 Wwft).

Vad bör man kontrollera som kund hos en bank, notarie eller rådgivare?

Om ett institut inte kan slutföra sin due diligence-granskning, ålägger artikel 5 i Wwft det att vägra eller avsluta samarbetet, så dina svar påverkar direkt ditt konto eller din transaktion.

• Svara på frågor om finansieringens ursprung snabbt och med dokument som årsbokslut, kontrakt eller kontoutdrag.
• Kontrollera att ditt företags UBO-anmälan till Handelskammaren är fullständig och aktuell.
• För register över stora kontantbelopp och lån mellan närstående parter, inklusive avtal och återbetalningsplan.
• Dela inte upp betalningar för att hålla dig under 10 000 euro i kontanter; sammanhängande transaktioner bedöms tillsammans.
• Om din bank stänger ditt konto, fråga skriftligen om orsakerna och hur du kan klaga, och spara korrespondensen.

Vad kan vi göra för dig gällande penningtvätt och WWFT?

Vi ger institutioner råd om efterlevnad av Wwft och tillsynsutredningar, och våra brottmålsjurister försvarar företag och individer i penningtvättsmål.

• Vi granskar er riskbedömning, klientkontrollförfaranden och UBO-filer mot Wwft.
• Vi bedömer om din verksamhet omfattas av artikel 1a i Wwft och vilka skyldigheter som gäller.
• Vi ger råd om en specifik transaktion: huruvida en objektiv eller subjektiv indikator gäller och huruvida den ska rapporteras.
• Vi förbereder ditt svar på en begäran om information från tillsynsmyndigheten eller en planerad böter, och lämnar in invändningen och överklagandet.
• Vi hjälper dig när din bank ställer frågor om dina pengar eller stänger ditt konto.
• Vi företräder dig som misstänkt från den första polisförhöret i en utredning om penningtvätt.

Sammanfattning

• Penningtvätt är ett brott enligt artiklarna 420bis till 420quater Sr, inklusive vårdslös penningtvätt där du borde ha misstänkt det kriminella ursprunget.
• Wwft kräver att institutioner inom deras tillämpningsområde utför kundkontroll och rapporterar ovanliga transaktioner, oavsett om ett brott har begåtts eller inte.
• Rapporter går till FIU-Nederland utan dröjsmål; klienten får inte informeras, och en rapport i god tro är skyddad.
• UBO-registret är inte längre offentligt; institutioner måste rapportera avvikelser till handelskammaren.
• Från och med den 10 juli 2027 ersätter EU:s penningtvättsförordning (Wwft) till stor del reglerna om due diligence och förbjuder kontantbetalningar på 10 000 euro eller mer.

Vanliga frågor och svar